다한회계법인 (세무회계 업무대행)

# 물류배송 용역 제공시 공급시기서면-2015-부가-1369 [부가가치세과-1292] / 생산일자 : 2016.06.20.  [ 질 의 ]당사는 화물운송업을 영위하는 회사로서 '갑'사와 화물 운송 계약을 체결하고 배송용역을 제공함 당사는 매입 '갑'으로부터 상풍 배송의뢰를 받으면 상품을 당일 '갑'의 물류센터에서 상품을 싣고 당사의 물류센터(허브터미널)로 상품을 집하하여 다음날까지 각 지역에 있는 '갑'의 대리점으로 배송을 완료함 - '갑'의 당일 상품 배송의뢰 → 당사 익일 배송완료 : 계약기간 동안 반복적으로 이루어짐 운송료는 계약시 확정한 배송형태 및 각 지역을 대상으로 한 요금표에 의해 산정함 당사는 매월 1일부터 말일 까지의 운송료를 마감한 후 익월 10일까지 세금계산서를 발급하여 제출하여야 하..

# 서면2팀-2797, 2004.12.30  ( 제 목 ) 수출재화의 공급시기 또는 수익인식시점의 확인서류는 실제 선적이 완료된 사실을 입증할 수 있는 서류에 의하여야 하는 것임 ( 질 의 )수출재화의 매출인식시점과 관련하여 아래의 사항을 질의함. 1. 관세청의 통관자료가 실질적으로 사업자가 수출면허승인을 받은 수출면장상의 신고일을 기준으로 작성된 자료인지. 그렇지 않다면, 통관자료가 사업자가 선적일 기준으로 매출인식을 하여 제출하는 영세율 제출서류와 관련이 있는지? 2. 수출재화의 수익인식에 있어 부가가치세법 등의 선적일 기준으로 매출인식을 하지만 수출면장상의 선적시기가 여러 번 나누어 질 경우 관세청 통관자료는 수출면장상의 선적이 최종적으로 완료된 시기로 전체 금액을 한번에 제출하여 사업자의 영세율 ..

# 렌탈용역 제공시 공급시기 및 소멸시효 기산점서면-2014-부가-22037 [부가가치세과-2181]생산일자 : 2015.12.29.[ 질 의 ]당사는 전신안마기(렌탈자산)를 렌탈해주는 회사로 렌탈이용자와 계약시‘렌탈자산을 39개월 대여해주기로 하고 2개월 이상 연체될 경우 최고장을 진행할 수 있으며 동 상황이 진행되어도 아무런 대응이 없을 경우에는 렌탈대여자가 해지할 수 있다’고 명시되어 있음장기연체렌탈자(6개월 이상)가 늘고 있어 당사는 최고장(채무불이행등재)을 보내 놓은 상태로 계속 납부를 독려하고 있으나 대다수의 렌탈이용자와 연락이 안되고 렌탈자산을 회수하지 못하는 실정임 ① 렌탈자산 이용료는 1년 단기 소멸시효 채권으로서 최고장을 보낸 시점부터 1년이 되면 부가가치세 대손을 인정받을 수 있는지 ..

＃ 선하증권 양도 관련 공급 시기서삼46015-11452 / 귀속년도 : 2003 / 생산일자 : 2003.09.15. <..

＃ 부가, 서삼46015-11705 , 2003.10.31 [ 제 목 ] 용역의 제공은 완료되었으나 그 대가가 확정되지 아니한 경우의 공급시기 [ 질 의 ] 여행사(이하 “갑”)가 항공사의 위탁을 받아 계속적으로 항공권을 판매함에 있어 통상적으로 9%의 수수료를 받기로 계약하고 당해 판매대금, 수수료 등의 정산은 IATA(국제항공운송협회)에서 월별로 지정한 날로 정산서가 발행되어 “갑”에 통보되고 확정되는 것으로 정산서에 의하여 받기로 한 수수료를 차감하고 송금하고 있는바, 당해 항공권판매대행용역의 공급시기 [ 회 신 ] 항공운송사업자와의 항공권 판매 대행계약에 의하여 항공권 판매 대행용역의 제공은 완료되었으나 그 대가가 확정되지 아니한 경우 항공권 판매 대행용역의 공급 시기는 당해 용역의 제공이 완료되..

[ Q ] 중간지급조건부로 수출한 재화의 공급시기는 언제로 보아야 하나요? [ A ] 직수출 재화의 공급시기는 선적일입니다. 즉, 수출재화가 중간지급조건부, 검수조건부 거래라 하더라도 공급시기는 선적일로 보는 것입니다. (이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ ​ 세무상담 문의 / 세무대행 문의 클릭 _________카톡메신저 (現 법률검토 후 적용要請) / ( ↓ 공감(♥)클릭 감사합니다) 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 도움되는 무료 세무,회계 정보 카페 수출하는 재화의 범위(직수출/대행수출/무상수출/중계무역/외국인도수출/보세구역반출)완벽정리자료 (tistory.com)

※ 부가, 서면-2016-부가-4603 [부가가치세과-2709] , 2016.12.21 [ 제 목 ] 장기할부조건부 용역의 공급시기 [ 질 의 ] 당사는 종합건설업을 영위하는 시공사임 한국도로공사와 공사금액 00원의 민간자본활용 토목공사를 계약하고, 2016년 착공 2017년말 준공 예정임 공사금액의 민간자본활용과 관련하여, 공사대금은 준공이후 2018년부터 2020년말까지 3년간 매 분기말 공사금액의 기간이자만을 수취하며, 2020년말 공사금액 00원 전액을 일시불로 수취 예정 대금지급 절차는, 공사기간 중 매 분기별 기성검사원 제출 및 기성검사 완료 ⇒ 당사가 기성 검사조서 및 대가지급확인서 제출 ⇒ 발주처는 5일 이내에 기성일, 기성금액, 이자 및 원금의 각 지급시기및 지급액이 명시된 공사채권확인서..

영세율 세금계산서 발행 문의 [ 질 의 ] 간접수출로 구매확인서에 의한 영세율 세금계산서를 발행할때, 환율은 선적일이 되어야 하나요? 아니면 대금입금일이 되어야 하나요? 구매확인서의 날짜와 영세율 세금계산서 발행일이 일치해야 하나요? [ 답 변 ] 구매확인서에 의하여 재화를 공급하는 경우 국내거래이므로 수출하는 재화의 공급시기기인 선적일을 적용하지 아니하고 국내에서 거래되는 재화의 공급시기를 적용하여야 하는 것이므로 일반적으로 재화가 인도되는 때가 되는 것이므로 외화를 수령하는 경우라면 재화가 인도되는 때를 공급시기로 하여 아래 법령에 따라 외화를 환산하고 재화가 인도되는 때를 작성일자로 하여 영세율 세금계산서를 발급하여야 할 것입니다. 다한회계법인 자료 * 부가가치세법 시행령 제59조 (외화의 환산) ..

선발행 세금계산서 발행 시 공급시기? 같은 월? 같은 분기? [질 의] 부가가치세법 제 17조 2항에 보면 선발행 세금계산서의 경우, 세금계산서를 선발행한 뒤 대금을 7일이내로 지급받으면 그것을 공급시기로 본다고 적혀있습니다. 그런데 그럴경우, 실제 제품을 공급할 시기는 세금계산서를 발행한 후 몇일이내로 제품이 인도되어야 하나요? 같은 월이어야하는지, 같은 분기여야 하는지 알려주시면 법령을 예로 들어 부탁드립니다. [답 변] 부가가치세법 제17조 제2항에 따른 선발행세금계산서는 공급시기전에 세금계산서를 발급하고 7일 이내에 대금을 지급받는 경우 세금계산서를 발급한 때를 공급시기로 본다는 것으로 이후에 실제 언제까지(세금계산서 발급일로부터 몇일내, 1월내, 분기내, 동일 과세기간 내 등) 공급해야 한다는 ..