초보경리의 적립식펀드의 회계처리방법.

 

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증권사에 간접투자상품인 적립식펀드에 가입하는 경우에 기업회계기준서 제8호의 규정에 의해 매도가능증권으로 처리하면 됩니다.

○적립식 펀드 가입시
  (차) 매도가능증권  1,000  /  (대) 현  금   등  1,000
○연말 평가시
  (차) 매도가능증권    300  /  (대) 매도가능증권평가차익(영업외수익) 300
○만기 해지시나 처분시
  (차) 현        금  1,400  /  (대) 매도가능증권 1,300(=1,000+300)
                                    매도가능증권환매이익 100