지출증명서류 수취 검토서식(예시) [첨부파일있음]

[작성시점의 세법적용]  세상에없던 세무대리 인터넷기장이란?  

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서식1	지출증명서류 수취 검토서식(예시)  [첨부파일카페 자료]

1.표준대차대조표 계정과목별 지출증빙서류 수취금액

계정과목

지출증빙서류 수취금액

⑨수취 제외대상금액

⑩차이 (③-④-⑨)

①코드

② 과목명

③금액

④ 계 (⑤+⑥+⑦+⑧)

⑤신용 카드

⑥현금 영수증

⑦세금 계산서

⑧계산서

⑪ 소  계

2. 표준손익계산서 계정과목별 지출증빙서류 수취금액

계정과목

지출증빙서류 수취금액

⑳수취 제외대상금액

????차이 (⑭-⑮-⑳)

⑫코드

⑬ 과목명

⑭금액

⑮ 계 (⑯+⑰+⑱+⑲)

⑯신용 카드

⑰현금 영수증

⑱세금 계산서

⑲계산서

???? 소  계

3. 표준손익계산서부속명세서 계정과목별 지출증빙서류 수취금액

계정과목

지출증빙서류 수취금액

????수취 제외대상금액

????차이 (????-????-????)

구분

코드

과목명

금액

계 (????+????+????+????)

????신용 카드

????현금 영수증

????세금 계산서

????계산서

???? 소  계

???? 합  계(⑪+????+????)

(뒤 쪽)

검 토 요 령

1. 표준대차대조표 계정과목별 지출증빙서류 수취금액    가.당해 사업연도에 취득한 유형․무형자산에 대하여 작성합니다.     나.계정과목(①~③란) : 지출증빙서류 수취 대상 거래가 포함된 계정과목에 대하여 “표준대차대조표(별지 제3호의2서식)”의 각 계정과목별 코드, 계정과목명, 금액(당해 사업연도 취득금액)을 적습니다.    다.지출증빙서류 수취금액(④~⑧란) : 각 계정과목별로 신용카드 매출전표 등 법인세법 제116조제2항 각 호의 지출증빙서류 수취금액을 적습니다.    라.수취 제외대상금액(⑨란) : 법인세법시행령 제158조제1항제1호(제2호, 제3호) 단서, 법인세법시행령 제158조제2항에 해당되는 경우    마.계정과목 예시 : 건물, 기계장치, 선박․항공기, 건설용장비, 차량운반구, 건설중인유형자산, 시설장치, 공구․기구․비품, 기타유형자산, 무형자산 (영업권, 산업재산권, 광업권, 어업권, 차지권, 개발비, 소프트웨어, 저작권, 제이용권, 기타무형자산)  2. 표준손익계산서 계정과목별 지출증빙서류 수취금액    가.당해 사업연도에 지출한 비용에 대하여 작성합니다.     나.계정과목(⑫~⑭란) : 지출증빙서류 수취 대상 거래가 포함된 계정과목에 대하여 “표준손익계산서(별지 제3호의3서식)”의 각 계정과목별 코드, 계정과목명, 금액(손익계산서 금액)을 적습니다.    다.지출증빙서류 수취금액(⑮~⑲란) : 각 계정과목별로 신용카드 매출전표 등 법인세법 제116조제2항 각 호의 지출증빙서류 수취금액을 적습니다.    라.일반법인용 표준손익계산서상 “제조, 공사, 임대, 분양, 운송, 기타 원가” 당기총원가(코드 16)의 경우 표준손익계산서부속명세서 각 계정과목별로 “3.표준손익계산서부속명세서 계정과목별 지출증빙서류 수취금액”에 적습니다.    마.수취 제외대상금액(⑳란) : 법인세법시행령 제158조제1항제1호(제2호, 제3호) 단서, 법인세법시행령 제158조제2항에 해당되는 경우    바.계정과목 예시 : 당기매입원가, 임차료, 광고선전비, 차량유지비, 수주비, 지급수수료, 판매수수료, 소모품비, 통신비, 운반비, 보관료, 건물․시설관리비, 수선비, 수도광열비, 전기료, 인쇄비, 외주용역비, 기타판관비 등  3. 표준손익계산서부속명세서 계정과목별 지출증빙서류 수취금액    가.당해 사업연도에 지출한 비용에 대하여 작성합니다.     나.구분(????란) : 해당 부속명세서에 따라 아래의 코드를 적습니다. 구분 제조 공사 임대 분양 운송 기타 코드 1 2 3 4 5 6    다.계정과목(????~????란) : 지출증빙서류 수취 대상 거래가 포함된 계정과목에 대하여 “부속명세서[별지 제3호의3(3)서식]”의 각 계정과목별 코드, 계정과목명, 금액(부속명세서 금액)을 적습니다.    라.지출증빙서류 수취금액(????~????란) : 각 계정과목별로 신용카드 매출전표 등 법인세법 제116조제2항 각 호의 지출증빙서류 수취금액을 적습니다.    마.수취 제외대상금액(????란) : 법인세법시행령 제158조제1항제1호(제2호, 제3호) 단서, 법인세법시행령 제158조제2항에 해당되는 경우    바.계정과목 예시 : 당기재료매입액, 외주비, 전력비, 가스․수도․유류비, 운임, 수선비, 소모품비, 임차료, 통신비, 차량유지비, 외주가공비, 특허권사용료, 포장비, 중장비유지비, 하자보수비, 지급수수료, 용역비, 인쇄비, 보관료 등

 

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