자기검증 지원용 검토서식 / 지출증명서류 수취 검토서식 (2022년귀속 법인세무조정)

1.표준대차대조표 계정과목별 지출증명서류 수취금액

계정과목

지출증명서류 수취금액

⑩ 수취 제외대상 금액

⑪ 차이 (③-④-⑩)

①코드

② 과목명

③ 금액

④ 계 (⑤+⑥+⑦ +⑧+⑨)

신용카드 등

⑦ 현금 영수증

⑧ 세금 계산서

⑨ 계산서

⑤ 법인

⑥ 개인

⑫ 소 계

2. 표준손익계산서 계정과목별 지출증명서류 수취금액

계정과목

지출증명서류 수취금액

수취 제외대상 금액

차이 (⑮-⑯-)

⑬코드

⑭ 과목명

⑮ 금액

⑯ 계 (⑰+⑱ +⑲+⑳+)

신용카드 등

⑲ 현금 영수증

⑳ 세금 계산서

계산서

⑰ 법인

⑱ 개인

소 계

3. 표준손익계산서 부속명세서(제조ㆍ공사원가 등) 계정과목별 지출증명서류 수취금액

계정과목

지출증명서류 수취금액

수취 제외대상 금액

차이 (--)

구분

코드

과목명

금액

계 (++++)

신용카드 등

현금 영수증

세금 계산서

계산서

법인

개인

소 계

4. 합계금액

합 계 (1+2+3)

작 성 방 법
※ 각 사업연도에 계상한 자산ㆍ비용 중 지출증명서류 수취대상 거래가 있는 계정의 금액에서 법인세법 제116조 제2항에 따른 지출증명서류 수취금액을 공제한 차이금액을 작성해야 합니다. 1. 표준대차대조표 계정과목별 지출증명서류 수취금액 가.해당 사업연도에 계상한 자산에 대하여 작성합니다. 나.계정과목(① ~ ③란): 해당 사업연도에 추가로 계상한 자산에 대하여 표준대차대조표(별지 제3호의2서식)의 각 계정 과목별 코드, 계정과목명, 금액(해당 사업연도 취득금액)을 적습니다. 다.지출증명서류 수취금액(④ ~ ⑨란): 각 계정과목별로 신용카드 매출전표등 「법인세법」 제116조제2항 각 호의 지출증명서류 수취금액을 적습니다. 다만, 개인 신용카드 등(⑥)의 경우에는 법인 업무용으로 사용된 것으로 「법인세법」상 인정되는 것에 한정하여 적습니다. 라.수취 제외대상금액(란): 지출증명서류 수취대상 거래가 아닌 유가증권, 대여금, 이자비용 등 관련 거래금액을 적습니다.(, 동일) 2. 표준손익계산서 계정과목별 지출증명서류 수취금액 가.해당 사업연도에 계상한 비용에 대하여 작성합니다. 나.계정과목(~란): 해당 사업연도에 계상한 비용에 대하여 표준손익계산서(별지 제3호의3서식)의 각 계정과목별 코드, 계정과목명, 금액(손익계산서 금액)을 적습니다. 다.지출증명서류 수취금액(~란): 각 계정과목별로 신용카드 매출전표 등 「법인세법」제116조제2항 각 호의 지출증명서류 수취금액을 적습니다. 다만, 개인 신용카드 등()의 경우에는 법인 업무용으로 사용된 것으로 「법인세법」상 인정되는 것에 한정하여 적습니다. 라.표준손익계산서(일반법인용)의 당기총원가(코드 44)의 경우 표준손익계산서 부속명세서 각 계정과목별로 "3.표준손익계산서 부속명세서 계정과목별 지출증명서류 수취금액"에 적습니다. 3. 표준손익계산서 부속명세서 계정과목별 지출증명서류 수취금액 가.해당 사업연도에 계상한 비용에 대하여 작성합니다. 나.구분(란) : 해당 부속명세서에 따라 아래의 코드를 적습니다.
구분	제조	공사	임대	분양	운송	기타
코드	41	42	43	44	45	46
다.계정과목(~란): 해당 사업연도에 계상한 비용에 대하여 "부속명세서[별지 제3호의3(3)서식]"의 각 계정과목별 코드, 계정과목명, 금액(부속명세서 금액)을 적습니다. 라.지출증명서류 수취금액(~란): 각 계정과목별로 신용카드 매출전표등 「법인세법」 제116조제2항 각 호의 지출증명서류 수취금액을 적습니다. 다만, 개인 신용카드 등()의 경우에는 법인 업무용으로 사용된 것으로 「법인세법」상 인정되는 것에 한정하여 적습니다.

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