다한회계법인 (세무회계 업무대행)

제87조 【대손세액 공제의 범위】 ① 법 제45조제1항 본문에서 "파산ㆍ강제집행이나 그 밖에 대통령령으로 정하는 사유"란 「소득세법 시행령」 제55조제2항 및 「법인세법 시행령」 제19조의2제1항에 따라 대손금(대손금)으로 인정되는 사유를 말한다. ② 법 제45조에 따른 대손세액 공제..

[ Q ] 14년9월10일 추석대체휴일이 적용됨. 전자세금계산서발행일은 다음날 11일까지 발행하여도 가산세가 없는지? [ A ] 국세기본법 제5조 제1항에 의해 세법에서 규정하는 서류의 제출기한이 공휴일일 경우는 그 다음날이 기한이며, 여기에서의 "공휴일"이라 함은 관공서의 공휴일에 관한 규정에 의하여 규정된 공휴일을 말합니다. 작성시점의 세법내용임.

부가가치세 음식업자가 자기의 종업원이나 타인에게 음식물을 무상으로 공급하는 것은 용역의 무상공급으로 부가가치세가 과세되지 아니하는 것입니다. 부가46015-1317, 1998.06.18. 음식업을 영위하는 사업자가 당해 사업장에서 자기의 종업원 또는 타인에게 음식물을 무상으로 공급하는 경..

전문건설업입니다. 원청사와 계약서는 준공일이 2014.3.14.로 되어있으나, 대금지급관련해서 좀 복잡한 사연으로 정산내역서만 제출후 금액변경만 한 상태이며,공사기간은 연장하지 못했습니다. 담당자는 금일로 준공계산서를 발행해달라고 하는데, 이럴 경우 부과되는 가산세는 어떻게 ..

1. 당초 공급이 환입(반품)된 경우 2. 계약의 해제로 공급되지 않은 경우 3. 공급가액이 변동된 경우 4. 내국신용장 개설 또는 구매확인서 발급 5. 필요적 기재사항 착오 오기 6. 필요적 기재사항 착오 외의 사유로 오기 7. 착오로 인한 이중발행 8. 세금계산서 발행대상 아닌 거래에 발행 9. 세..

통상적인 재화 또는 용역의 공급에 있어 법률상의 규정에 의한 공급이 아닐지라도 사업이나 사업자간의 과세형평 또는 조세의 중립성을 위하여 간주공급이라 하여 재화의 공급으로 보아 부가가치세를 과세하고 있다. 사업자의 자가공급 외에도 개인적인 공급, 사업상의 증여, 폐업시 잔..

부동산 임대업자가 임차인으로부터 월세를 받지 아니한 때(미수금)에도 그 공급시기에 세금계산서를 교부하고 부가가치세를 신고납부 하여야 하는 것입니다. 만약, 7~12월 기간 중에 한달 임대료를 수령하지 못하였다 하더라도, 6개월 임대료에 대한 세금계산서를 발급하고, 부가가치세 ..

계약서상 잔금 지급요건이 충족되지 않았음에도 상대 거래처에서 세금계산서를 발행해서 국세청에 전송했습니다. 다만, 계약서상 잔금 지급여부가 당사의 행위(보고서)가 있어야만 충족될 수 있게 명시되어 있습니다. 당사에서는 부의 세금계산서를 발행할 것을 요청했지만 거래처에서..

링크 자료 >> http://www.taxtoday.co.kr/news/?action=view&menuid=9&no=7319&page=1&skey=&sword= 전자계산서 발행하면 자동으로 장부에 반영되는. 인터넷기장. 세상에없던 세무대리, 새로운세무회계서비스 >> 인터넷기장이란 클릭? 쉽고, 빠르고, 정확한 세무.회계 자료 클릭. 무료세무상담 전화 126번

매입세액 공제 대상이 아닌 부가가치세 매입세액의 세무상 처리는 다음과 같이 한다. 구 분 세무상처리방법 부가가치세 면세사업 관련 매입세액 ㆍ면세사업용 자산ㆍ원재료 등 취득 ：해당자산의 취득가액에 가산 ㆍ면세사업 관련 비용：해당연도 손금 비영업용 소형승용자동차의 구..