다한회계법인 (세무회계 업무대행)

○ 2013년 2기 과세기간에 대한 예정 및 확정신고 분부터 영세율 매출로 부가가치세 신고를 할 때 영세율 매출명세서를 제출하도록 되어 있습니다. 영세율 매출명세서는 영세율 첨부서류가 아닌 제출서류이므로 제출하지 아니할 경우 영세율 과세표준 신고를 무신고로 보지 않고 별도의 ..

1. 재화를 형성하는 원료와 재료이어야 합니다. 2. 재화를 형성하지는 아니하나 해당 재화의 제조·가공에 직접적으로 사용되는 것으로서 화학반응을 하는 물품이어야 합니다. 3. 재화의 제조·가공과정에서 해당 물품이 직접적으로 사용되는 단용 원자재이어야 합니다. 4. 용역을 창출하..

부동산임대업을 영위하는 사업자가 가사용으로만 사용하는 차량을 처분하는 경우 세금계산서를 발급해야 하나요? ○ 부동산임대업을 영위하는 개인사업자가 해당 임대사업에 사용된 적이 없고 가사용으로 사용하는 개인 명의의 차량을 처분하는 경우, 이는 부가가치세 납세의무가 없..

개인사업자로서 사업장별 재화 및 용역의 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 사업자는 전자세금계산서 발급의무자로서 사업장별 재화 및 용역의 공급가액의 합계액이 3억원 이상이라 함은 과세매출만을 의미하는 것입니다. 더 자세한 자료 클릭하면 보여요 >> [클릭] - 회원전용 작..

국외에서 수입할 시 인도조건이 DAP(DDU) 일 때 1. B/L상의 선적일자(ON BOARD) 2. 수입신고 일자 3. 물품인수 일자 재화의 수입시기 기준이 위 세가지 중 어는 것인지 부가가치세법상 수입재화의 공급시기는 인도조건에 관계없이 부가가치세법시행령 제21조 제1항 제11조에 의하여 수입신고수리..

회사가 2014.3.11자로 페업함. 재화의 공급은 모두 폐업일 이전으로 이뤄졌으며 전자세금계산서 작성일자도 폐업일 이전으로 작성되었으나 3월달 전자세금계산서 발행일이 2014.4.10 임. 폐업자가 아닌 사업자이면 정상적인 발행이나 폐업자 일 경우에 폐업일 이전으로 발행이 되어야 하는 ..

지점이 2014.3.31일자로 지점을 폐업하고 4.1일자로 본점에 통합되어 영업을 계속하고 있음. 지점 영업당시 발행했던 전자세금계산서 수정사유가 발생하여 수정계산서를 발급하려고 하니 폐업사업장으로 수정계산서가 발행되지 않아 업무처리가 안되고 있음. 지점이 폐업하고 본점으로의 ..

조세특례제한법 시행령 제 107조 2항을 보면 신용카드 매출전표 등도 포함한다고 표시 되어있습니다만, 외국사업자(해외 법인의 연락사무소)의 고유번호로 발급받은 현금영수증 및 직원의 개인카드로 환급사항에 해당하는 제화 또는 용역을 구입하였다면 이도 환급대상이 되는 것인지? ..

당 연락사무소는 본사가 노르웨이에 있는 법인으로 올해 한국의 서울에 연락사무소(Liaison office)를 설치함. 조세특례제한법 제107조 【외국사업자 등에 대한 간접세의 특례】규정에 의할 경우 당 연락사무소가 이 규정을 적용 받아 부가세 환급을 받을 수 있는지? (단,1역년의 환급금액이 3..

간주임대료의 세무처리 방법 부동산(주택은 제외)을 임대하고 전세금 또는 임대보증금(임대보증금)을 받는 경우에도 부가가치세과 과세되는바, 임대보증금이나 전세금 등에 국세청장이 정하는 이자율(2014년 부터는 2.9%)을 곱하여 계산한 금액을 임대료로 간주하여 부가가치세를 신고납..