다한회계법인 (세무회계 업무대행)

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신용카드전표로 매입세액 공제 가능여부 신용카드매출전표나 현금영수증은 원칙적으로 세금계산서가 아니어서 이를 교부 받아도 매입세액을 공제 받을 수가 없다. 그러나 사업과 관련한 비용을 신용카드나 현금으로 결제하면서 일부러 세금계산서를 발급받지 않아도 매입세액으로 공..

세금계산서를 분실한 경우 ​ ​ 매출 세금계산서를 분실했다면 장부 및 증빙서류를 보고 내용을 확인 후, 공급자용 세금계산서만 다시 작성해 보관하면 된다. 매입 세금계산서를 분실했다면 공급자에게 의뢰해 세금계산서 사본을 재교부 받아 보관하면 된다. 다만 공급자가 폐업..

면세농산물 등을 구입하여 사용할 경우 의제매입세액을 공제 받으려면 사업자 등록된 부가가치세 과세사업자(간이과세자는 음식점업과 제조업에 한함)이어야 하고, 부가가치세 면세로 공급받은 농산물, 축산물, 수산물, 임산물이어야 하며, 농산물 등을 원재료로 하여 재화를 제조∙..

당사가 한국00사(외국기업)로 부터 재화를 매입하였으나 당사의 문제로 인하여 반품처리를 하였는바 당연히 마이너스 세금계산서를 받았습니다. 그런데 이 한국00사에서 반품을 하게되면 반품수수료를 내야 한다고 하면서 청구서(INVOICE)를 준다고 하면서 수수료를 입금하라고 합니다. 이..

온라인 사업의 부가가치세 신고 온라인 사업의 실적은 실제 사업자에게 입금된 금액이 아니다. 가령 소비자가 B오픈마켓에서 110만원(VAT포함)에 상품을 구매하고, B오픈마켓이 수수료 11만원(VAT포함)을 차감한 경우 A사업자에게 실제로 입금되는 금액은 99만원이다. 이 때 A사업자의 실적은..

수정신고 기한 부가가치세의 경우 수정신고 할 수 있는 기한은 부가가치세의 과세표준과 세액을 경정하여 통지를 하기 전으로, 국기법 제26조의 2 제1항의 국세부과 제척기간이 끝나기 전까지 수정신고 할 수 있다(국기법 45①). 수정신고의 방법 수정신고는 과세표준 수정신고서 및 추가..

소프트웨어개발비, 디자인특허출원등으로 매입세금계산서를 받음. 매입세금계산서 때문에 부가율이 많이 낮아지고, 영세율조기환급 법인이라서 부가세환급이 많아짐. 무형자산 인식하기에는 아직 초기단계인데 건물등자산감가상각취득명세서 무형자산으로 기재해야하는지? 개발비,..

제조업자가 도ㆍ소매업을 겸업하는 일반과세자로부터 당해 제조업의 원ㆍ부자재가 아니며 재판매에도 사용되지 아니하는 복리후생 목적의 소비용품 또는 사무용품을 구입함에 있어서, 구입한 당해 재화의 대가를 신용카드로 결제하고 공급자인 일반과세자가 신용카드매출전표에 공급..

원재료로 사용되어야 하며 원재료란 다음에 해당하는 것을 말한다. ㉠ 재화를 형성하는 원료와 재료 ㉡ 재화를 형성하지는 아니하나 해당 재화의 제조ㆍ가공에 직접적으로 사용되는 것으로서 화학반응을 하는 물품 ㉢ 재화의 제조ㆍ가공과정에서 해당 물품이 직접적으로 사용되는 단용..