다한회계법인 (세무회계 업무대행)

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영세율 매출 신고 시 제출하는 서식 추가 ▶ 영세율 매출명세서 제출(영 제90조 제3항 제9호, 영 제91조 제2항 제12호) - 법 제21조부터 제24조까지 또는 「조세특례제한법」 제105조 제1항, 제107조 및 제121조의13에 따라 영세율을 적용하여 재화 또는 용역을 공급한 경우 예정신고 및 확정신고 ..

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손해배상금이나 위약금 부가가치세는 과세대상이 되는 재화나 용역의 공급거래에 부과되는 것인데 ① 기업이 소유하고 있는 재화의 파손이나 훼손 등의 사유로 가해자로부터 지급받는 손해배상금, ② 재화나 용역의 공급계약의 해지로 공급자가 받는 위약금, ③ 공급기일 등의 지연으..

“매입세액 불공제 대상”이 되는 비영업용 소형승용차의 정의 1. 비영업용 - 비영업용이라 함은 운수업·자동차 판매(대여)업 등과 같이 승용차가 직접 자기사업의 목적물이 되는 것을 제외한 모든 것을 말함. 2. 소형승용차 소형승용차는 「개별소비세법」 제1조 제2항 제3호에 규정하..

⊙ 검증내용 ○ 도소매업을 영위하는 D법인은 - 거래처와의 원활한 관계 유지를 위해 골프회원권을 취득한 후 취득금액의 10%를 매입세액으로 신고하여 부가가치세 공제받음. - 부가가치세 과세사업을 영위하는 사업자가 해당 골프회원권을 사용하여 거래처 등에 접대를 하는 경우 부가..

※ 단, 다음의 경우에는 매입세액공제를 받을 수 없다. - 사업과 직접 관련이 없는 매입세액 - 접대비 등의 지출에 관련된 매입세액 - 간이과세자, 면세사업자(토지관련 매입세액 포함)로부터 수취한 신용카드매출전표 등 - 비영업용 소형승용차(8인승 이하 승용자동차로 개별소비세 과세..

검증내용 ○제조업을 영위하는 B법인은 - 출장용으로 사용하기 위하여 승용자동차를 구입하고 세금계산서를 수취하여 부가가치세 매입세액 공제 신고함. - 또한, 비영업용승용자동차 유지비용(수선비, 소모품비, 유류비, 주차료 등)과 관련된 매입세액에 대하여도 매출세액에서 공제하..

검증내용 ○건설업을 영위하는 A법인은 - 아파트 유지·보수 공사를 하고 아파트 입주자대표회의를 공급받는 자로 하여 세금계산서를 발급함. - 공급받는 자가 사업자가 아닌 경우 세금계산서 합계표를 제출하지 않은 경우가 많아 확인이 어려울 것으로 판단하여 A법인은 부가가치세 신..

○ 부가가치세법기본통칙 12-35-4 【학술ㆍ기술연구용역의 면세 범위】 영 제35조 제2호 (라)의 독립된 사업으로 제공되는 학술 또는 기술연구용역은 새로운 학술이나 기술을 개발하기 위하여 새로운 이론ㆍ방법ㆍ공법 또는 공식 등을 연구하는 것이므로 신제품을 개발하거나 제품의 성능..