다한회계법인 (세무회계 업무대행)

＃ 법인, 법인22601-2977 , 1988.10.18 [ 제 목 ] 판매장려금 지급시 손금의 귀속사업년도 [ 질 의 ] 대리점에 판매장려금 지급시 가. 지급방법 : 매출액에 따라 차등지급 나. 지급조건 -> 모두 충족시 지급. (1) 채권잔액 한도조건을 만족시 지급 (2) 외상대금결제는 익월에 현금 또는 120일이내 어음으로 전액결제할 것 (3) 외상매출금 회수시기는 매월말기준 90일 이내임. 다. 지급시기 (1) 01~06월분 -> 10월에 지급 (2) 07~12월분 -> 익년 04월에 지급 상기 약정에 따른 판매장려금의 손금귀속시기 여부 [ 회 신 ] 사전약정에 의하여 상품, 제품의 거래수량, 거래금액에 따라 상대방에서 지급하여야 할 금액이 확정되는 장려금은 그 상품, 제품을 판매한 날이 속하는 ..

[ Q ] 거래처에 판매장려금(금전)을 지급함.(이전엔 판매장려금 없음) 지급액에 대한 산출기준은 2021년도의 매출액 기준이며, 지급일은 2022년 1월임(금전지급) 공급계약서 등에 전년도 실적에 의해 다음연도 1월말에 지급하기로 약정함. 이경우 1. 회계상 비용 귀속년도와 2. 법인세법상 손익 귀속년도를 알고 싶습니다. - 아 래 - 1. 지급(약정)일 사전약정에 따라 지급받기로 한 판매장려금의 수익 귀속시기 법인이 거래처와의 사전약정에 의거 매월 거래실적에 따라 판매장려금을 지급받기로 한 경우 당해 판매장려금의 수익 귀속시기는 당해 지급약정일이 속하는 사업연도로 하는 것임. 법인46012-1616(1993.06.03), 법인46012-2368 (1999.06.23) 2. 판매일 사전약정에 의하여 상..

법인세법 제 25 조 ⑥ 기업업무추진비의 범위 및 가액의 계산, 지출증명 보관 등에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. 기업업무추진비(접대비)의 의의와 유사비용과의 차이 (1) 접대비의 의의 접대비라 함은 접대비 및 교제비 · 사례금 기타 명목 여하에 불구하고 이에 유사한 성질의 비용으로서 법인이 업무와 관련하여 지출한 금액을 말하는 것으로(법인세법 제25조) 법인이 사업을 위하여 지출한 비용 가운데 상대방이 사업에 관련 있는 자들이고, 접대 등 의 행위에 의하여 친목을 두텁게하여 거래관계의 원활 한 진행을 도모할 목적으로 지출하는 비용을 말한다. ⑵ 접대비와 유사비용과의 차이 1) 기부금 기부금과 접대비는 다 같이 타인에게 무상으로 지출 하는 재산적 가치로 기부금은 사업과 직접적으로 관계 없이 지출하는..

※ 판매장려금 (판매촉진비) 회계처리 1. 금전으로 지급하는 판매장려금 매출금액을 초과 달성한 매출처에 판매촉진비 1,000,000원을 현금으로 지급하다. (차변) (대변) 판매촉진비 1,000,000 현금 1,000,000 2. 물품으로 지급하는 판매장려금품 판매실적에 따라 물품으로 지급하는 판매장려금품은 부가가치세법상 간주공급에 해당되며, 물품시가를 과세표준으로 하여 부가가치세를 계산하여 납부하여야 한다. 부가가치세는 거래상대방으로부터 거래징수하여 납부하는 것이 아니므로 이 경우 세금과공과금으로 처리한다. 매출금액을 초과 달성한 매출처에게 매입원가 1,000,000원인 상품 (시가 2,000,000원)을 판매장려금품으로 지급하다. (차변) (대변) 판매촉진비 1,000,000 상품 1,000,000 ..

※ 법인, 서면-2020-법인-4857 [법인세과-4258] , 2020.11.3 [ 제 목 ] 판매장려금의 손금산입 여부 [ 질 의 ] 질의법인은 사료제조판매사와 구매자(축산업농가)의 알선을 중개하는 사업을 영위할 예정이며, 구매자가 질의법인이 알선한 사료제조판매사의 사료를 구입할 경우 질의법인이 구매자에게 판매장려금을 지급하는 것을 홍보할 계획임 판매장려금은 사전 약정된 일정한 기준으로 구입액에 비례하여 구입시모든 구매자들에게 지급하며, 질의법인은 모집한 구매자들의 사료 구입액에 비례하여 사료제조판매회사로부터 알선중개수수료를 수령할 예정임 사료 구매자들의 구입액에 비례하여 동등한 기준으로 지급하는 판매장려금의 손금 여부 [ 회 신 ] 내국법인이 모든 거래처에 동일한 조건의 판매장려금을 지급함에 있어 ..

※ 법인, 법인46012-2368 , 1999.06.23 [ 제 목 ] 판매장려금의 손금귀속사업연도 [ 질 의 ] 당사(갑)는 제조·판매업을 영위하는 법인으로, 최근 국내시장의 침체로 어려움을 겪은 후, 미국의 한 유통업체(A)와 거래를 하게 되어 기업회생의 전기를 맞이한 바, 지난 1월 A와 수출계약을 하고 3월과 4월에 물품을 선적하고 정상가격으로 대금을 수취하였음 그리고 계약조건으로 갑은 A가 갑으로부터 물품을 구매함에 있어 연간 기준으로 0~10,000개 까지 ＄0 10,000~45,000개 까지 ＄13,000 45,000개 까지 ＄36,000 의 장려금(Rebate)을 익년도 2월에 확정하고 3월에 지급하기로 하였음 단, A는 국내의 고정사업장이 없고 모든 영업활동을 해외에서 수행하는 비거주자임..

※ 법인, 서이46012-11399 , 2003.07.24 [ 제 목 ] 모든 거래처에 동일하게 적용한 매출에누리는 수입금액에서 차감됨 [질 의] 당사는 석유화학제조업체로서, 제품의 20％는 국내시장에, 80％는 해외에 수출하고 있어서, 그 수출물량 중 60％ 이상을 중국에 수출하고 있음 당사는 국가간 시장특성을 고려하여 타 국가에 비해 수출경쟁이 치열한 중국에 있는 모든 수입업체들만을 대상으로 동일한 약정에 의하여 일정량이상 구매시 판매장려금을 지급하는 경우 당해 판매장려금이 판매부대비용인지, 아니면 접대비인지 질의함 [ 회 신 ] 모든 거래처를 대상으로 동일한 약정에 의하여 정상거래로서 지급하는 판매장려금으로서, 당해 판매장려금이 기업회계기준에 의한 매출에누리금액에 해당하는 경우에는 법인세법시행령 제..

한 매출처에서 물건을 받아 판매하는 인터넷 도소매 판매업체입니다. 매입을하여 거의 비슷한가격으로 판매하고 판매장려금을 받습니다. 매출할인 및 판매장려금을 영업외 수익으로 잡아야하나요 아니면 그금액을 매입에서 빼서 처리해도 되는지요? (1) 법인이 매입처로부터 상품을 매..

판매장려금을 현금으로 수취한 경우나 외상매입대금에서 차감하는 경우에도 판매장려금을 영업외수익으로 계상하여야 합니다. 판매장려금을 외상매입금과 상계하는 경우 누락소지 많습니다. ○ 판매장려금의 수취자의 세무회계처리시 유의할 사항[ 사 례 ]본사와 전문대리점 계약을 ..