다한회계법인 (세무회계 업무대행)

∙부동산임대차 계약 : 보증금 + 월세(총시세×약 50%=보증환산금액-실제 받은 보증금=보증환산차액×1% 내지 0.5%의 임대료 ∙월세×10%의 부가가치세는 임차인이 부담(사업자는 매입세액공제)하고, 임대인이 받아 3개월 단위로 부가세 신고납부함. ∙보증금·전세금×연평균이자..

사업자가 불특정다수인에게 할인쿠폰을 배포한 후 할인쿠폰 소유자에게 재화를 공급하는 경우에는 에누리액에 해당되는 것으로서 과세표준에 해당 되지 않는 것으로 할인액을 제외한 금액으로 세금계산서를 발행하는 것입니다. 다만 고객에게 거래실적에 따라 마일리지 또는 쿠폰을 ..

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2017년 1월 세무달력 [안세회계법인] 항목 대상기간 기한 제출처 등 신고 납부 원천세 반기 신청 기한20인 이하1. 02-세무서장3월말 결산법인 중간예납 분납[일반]--1.02세무서장9월말 결산법인 법인세 확정신고-1.021.02세무서장원천세 신고 납부 2016.12월분1.101.10세무서장반기별사업자 원천세 ..

주민등록법 시행령·시행규칙 개정안 ‘17년 1월 1일부터 시행 [첨부파일] 주민등록 등·초본 발급을 신청할 때 지문으로 본인확인을 할 수 있게 된다. 아울러 주민등록증 발급·재발급 진행상황을 문자메세지로 알려주고 자주 사용하는 주민등록 관련 서식이 대폭 간소화된다. 행정자치..

저희 회사가 이번에 현물기부를 하였습니다. 기부한 물품은 매입세액공제를 받은 재고입니다. 이때 금액 책정시 원가를 기준으로 하여야 하는지 시가를 기준으로 해야 하는지요? 또한 원가, 시가로 처리할 시 기부금영수증금액과의 차액에 대해서는 어찌 회계처리를 해야 하는지 알고 ..

◎ 원재료 기초가격 100, 임가공료 40, 임가공 후 최종 매출액 200인 경우 (발주자의 기여이익은 60) 비교거래 완전유상사급 : 조건부임가공 무상사급 : 단순임가공 원재료 구매대행 완전외부구입 거래특성과 핵심요건 발주회사가 원재료를 구입하면서, 납품사에게서 원재료 구입담보 보증금..

낙찰받은 건물의 세입자에게 이사비 지급한 금전의 세무처리 당해 법인이 창고용으로 부동산 경매로 매입한 토지와 건물에 대하여 이미 거주하고 있던 세입자가 이주비를 요구하며, 퇴거를 하지않아 법인에 피해가 되어, 이사비 명목 이전합의서를 작성하고 금전을 지급하였습니다. 1. ..

퇴직연금 DC형에 가입되어 있고 임금총액의 1/12을 불입해야 한다고 알고 있는데 경영성과 달성시만 지급되는 성과급과 일부직원에게 지급되는 운전보조비, 학자금 같은 경우는 제외하고 1/12로 불입하고 있어서 총액은 아닌데 이런경우 위법사항인지 알고 싶습니다. 법원의 판례에 따르..

[Q] 법인회사입니다 승용차가( A승용차(법인소유),B승용차(법인소유),C승용차(법인소유), D승용차(리스회사소유), E승용차(렌트회사소유)) 5대 있습니다 A승용차 -> 임직원보험 미가입, 운행일지 미작성 , 대표이사 운행, 차량비용(감가상각비 500만원, 유류대외 400만원) B승용차-> 임직원..