다한회계법인 (세무회계 업무대행)

＃ 부가, 서면-2017-부가-1499 [부가가치세과-1857] , 2017.07.30 [ 제 목 ] 공통매입세액 안분계산 방법 [ 질 의 ] 당사는 전국에 별도의 물류센터와 여러 개의 단체급식 사업장을 운영 중이며 각각 사업자등록을 하고 본사에서 총괄납부함 물류센터는 협력업체에서 식자재를 일괄 구입, 제3자에 판매하거나 각 단체급식 사업장에 내부 이동하여 급식 원재료로 사용 중임 협력업체에서 구입한 식자재 중 일부는 산지 및 매출처와의 접근성, 물류센터 보관 공간의 협소 등의 이유로 외부 창고업체에서 위탁보관하고 있으며 외부창고는 위탁보관을 하는 장소이므로 별도의 사업자등록 없이 물류센터의 사업자번호를 사용하고 있음 외부창고에서 보관한 식자재는 제3자에게 직접 판매하고 있으며 관련 과세표준 및 매출세액..

※ 소득, 서면-2009-원천세과-616 [​] , 2009.07.16 [ 제 목 ] 국외근로비과세 적용자의 식대 비과세 적용 여부 [ 요 지 ] 국외근로소득에 대한 비과세를 적용받고 있는 해외파견근로자가월 10만원 이하의 식사대를 그 사용자인 내국법인으로부터 지급받는 경우 당해 식사대에 대하여는 소득세 비과세를 적용받을 수 있는 것이며 근무기간이 1월 미만인 경우 1월로 보는 것임 [ 질 의 ] 베트남에 파견 중인 근로자에 대한 급여를 국내에서 지급하고 있는바 당해 근로자는 국외근로자에 해당하여 월 100만원 이내의 금액에 대하여 비과세처리하고 있고 급여 중 식대의 명목으로 지급하는 월 10만원이 있으며 근로자 별로 근무기간이 1월 미만인 경우도 있음 국외근로자로서 월 100만원의 비과세가 적용되는 근..

일괄 공급된 토지·건물 등 가액의 안분기준 보완 (부가가치세법 제29조 제9항, 같은 법 시행령 제64조 제2항) -2022년 적용 개정세법 다한회계법인 자료 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. ①인터넷기장이란? / ②메신저 업무 문의 / 세무 상담 문의 / ③세무,회계 정보 카페

법인지방소득세 신고 관련 Q&A 1 법인지방소득세 신고 관련 문의는 어디에 하나요? ○ 법인의 사업장 소재지 시‧군‧구청 세정부서 지방소득세 담당자에게 문의하시면 됩니다. ※ 각 시·군·구청 홈페이지를 참고하시면 담당자 연락처를 알 수 있습니다. - 위택스 전자신고 등 신고 절차에 관한 상담은 정부민원안내콜센터(110)을 통해 보다 빠르게 상담 받을 수 있습니다. 2 법인지방소득세는 본점 소재지 지방자치단체에만 신고하면 되나요? ○ 사업장이 한 곳인 법인은 법인세(국세)와 동일하게 본점이 소재한 시‧군‧구청에 신고하시면 됩니다. - 둘 이상의 시‧군‧구에 사업장이 있는 법인은 안분율*에 따라 계산한 법인지방소득세를 각 사업장 소재지 지자체에 각각 신고하여야 합니다. * 안분율 = ( 사업장 관할 지자체 ..

공통매입세액 안분계산의 생략 관련된 질의 [ 질 의 ] 부가가치세법 시행령 제81조 2항 관련된 질의 공통매입세액 안분 계산의 생략이 가능한 조항으로 공통매입세액 5백만원 미만, 면세비율 5%미만인 경우에는 공통매입세액 안분계산을 생략하는걸로 알고 있습니다. 공제받지 못할 매입세액명세서 서식 작성하여 제출은 해야 하고, 부가가치세 신고서 (16)공제받지 못할 매입세액 명세(5) 공통매입세액면세분에 금액을 입력하지 않고 신고하나요? 생략 가능하다면 '공급받지 못할 메입세액명세서'도 미제출해야 되는것인지 궁금합니다. '공급받지 못할 메입세액명세서'는 제출하되, 부가세 신고서상에서는 공제받지못할매입세액란을 비워둬야 하는 것인지? 부가세 신고시 '공급받지 못할 메입세액명세서'를 필히 제출해야 하는것인지요? [ ..

※ 법인, 서면-2019-법인-3983[법인세과-789],2020.03.13 [ 제 목 ] 사업양수시 일괄 취득한 자산의 상각범위액 [ 요 지 ] 내국법인이 사업부문을 일괄 취득하여 각 자산별로 취득가액이 구분되지 않는 경우에는「법인세법 시행령」제89조 제1항에 따른 시가에 비례하여 안분계산하는 것임 [ 회 신 ] 내국법인이 사업부문을 일괄 취득하여 각 자산별로 취득가액이 구분되지 않는 경우에는「법인세법 시행령」제89조 제1항에 따른 시가에 비례하여 안분계산하는 것이나, 시가가 불분명한 경우에는 같은 법 시행령 제89조 제2항에 규정한 금액을 기준으로 안분계산하는 것이며 「감정평가 및 감정평가사에 관한 법률」에 따른 감정평가업자가 “감정한 가액”이라 함은 해당 자산의 거래 당시의 시가를 감정한 가액을 말..

사업자단위과세사업자의 공통매입세액 안분계산 사업장별 과세가 아닌 사업자별 과세를 적용받는 사업자단위과세사업자가 각 사업장에서 동일한 업종의 과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우에도 사업장별 과세를 적용받는 사업자와 마찬가지로 공통매입세액의 안분계산은 각 사업..