다한회계법인 (세무회계 업무대행)

법인설립시 최초 사업연도 , 해산,청산 등기(의제사업연도) [질 의] 2018년 7.1일 설립등기일 (정관상 회계연도 1/1-12/31) 신설법인임. 2019년 6.25일 해산등기(예정), 2019년 12.27(잔여재산가액확정예정)일 경우 1.신설법인의 최초사업연도는 2018.7.1-2018.12.31 인가요(1년만사업연도) 접대비한도 감가상각비한도등 계산시 월할계산을 하는지요? (한도*사업연도월수/12) 법인세산출세액계산시 [과세표준*12/사업연도(6개월)*세율]*사업연도(6개월)/12 로하여 사업연도로 환산적용하여 산출세액을 구하는지요? 2.의제사업연도적용시 2019년 1/1-6/25(해산등기일예정)까지 1사업연도, 6/26-12/27(잔여재산가액확정일) 1사업연도가 됩니다 법인세는 2019년 9월 ..

해산등기후 폐업신고는 아직 못한법인의 매출발생 시 세금계산서 발급? [질 의] 해산등기는 2018년도 상반기에 했습니다. 아직 잔여재산확정이 되지 않아서 폐업신고 및 청산등기는 아직 못했습니다. 그전에 법인에서 계약하고 진행한 사건들이 있습니다. 대금은 미리 2018년 상반기에 받았습니다. 사건종결이 9월인경우 매출을 발생시켜도 되는것인지..?? 용역의제공이 끝나는 시점에 매출발생시키려다보니 해산등기후 매출이 발생되도 되는것인지.. 알고싶습니다. [답 변] 부가가치세법 제17조 규정에 따라 재화 또는 용역의 공급시기가 되기 전에 재화 또는 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 그 받은 대가에 대하여 세금계산서를 발급하면 그 세금계산서 등을 발급하는 때를 각각 그 재화 또는 용역의 공급시기로 보는 ..

청산기간 중에 발생한 소득의 처리 법인이 해산등기일 현재의 자산을 청산기간 중에 처분한 금액(환가를 위한 재고자산의 처분액을 포함한다)은 이를 청산소득에 포함한다. 다만, 청산기간 중에 해산 전의 사업을 계속하여 영위하는 경우 당해 사업에서 발생한 사업수입이나 임대수입, 공·사채 및 예금의 이자수입 등은 그러하지 아니하다.(法則 61) ● 관련사례 [1] 폐업보상금 도시 및 주거환경정비법에 의한 정비구역에 소재하는 본점 등이 수용됨으로 인해 법인을 부득이 폐업함에 따라 폐업일 이후 청산등기일전에 수령한 폐업보상금은 법인의 각 사업연도 소득에 해당함.(서이-1849, 2007.10.12) [2] 사업비용의 손금산입 해산등기전의 수주잔량처리를 위하여 해산등기후에도 계속작업을 하여 결손금이 발생하는 경우와 같..

당해법인은 사업활동을 하지않은채 2007년에 법인등기상에 해산간주가 되었고, 2010년에 청간종경간주로 등기폐쇄되었습니다. 법인의 자산은 금융재산계좌만 있는데 현재까지 인출없이 법인명의 계좌로 보유중에 있습니다. 질의1. 당해법인 금융계좌의 금액을 주주가 인출하고 싶은데 소..