재고자산(유가증권) 평가조정명세서 작성하는방법-법인세법시행규칙 별지 제39호 서식

[별지 제39호서식] [재고자산][유가증권]평가조정명세서(법인세법 시행규칙).hwp

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[별지 제39호서식]

(앞쪽)

사업연도

. . . ~ . . .

□재고자산

평가조정명세서

법인명

□유가증권

※관리번호

-

사업자등록번호

-

-

※ 표시란은 기입하지 마십시오.

1. 재고자산평가방법검토

①자산별

②평가방법 신고연월일

③신고방법

④평가방법

⑤적부

⑥비고

제품및상품

반제품및재공품

원재료

저장품

유가증권

채권

기타

2. 평가조정계산

⑦ 과목

⑧ 품명

⑨ 규격

⑩ 단위

⑪ 수량

회사계산

조정계산금액

⑱조정액(⑮ 또는 ⑮와 ⑰중 큰 금액-⑬)

⑫ 단가

⑬ 금액

신고방법

선입선출법

⑭ 단가

⑮ 금액

⑯ 단가

⑰ 금액

ㆍ

계

22226-70311일 99.4.1 개정승인

210mm×297mm (신문용지 54g/㎡(재활용품))

 

(뒤쪽)

작성요령 1. ③신고방법란에는 회사가 세무서에 신고한 재고자산 평가방법을 기입하고 ④평가방법란에는 회사가 실제로 평가한 방법을 기입하여 ⑤적부란에 신고방법대로 평가하였는지 여부를 ○, ×로 표시합니다. 2. ⑦과목란과 ⑧품명란에 자산별로 기입하고 ⑨규격란 및 ⑩단위란에는 회사의 재고자산수불부내용에 의하여 기입합니다. 3. ⑬회사계산금액란은 결산서상 재고자산명세와 일치하여야 합니다. 4. 조정계산금액(⑭란 내지 ⑰란)은 신고방법에 의한 세무조정단가에 의하여 계산하되, 신고방법에 의하여 평가하지 아니한 경우에는 자산별로 신고방법에 의한 평가액과 선입선출법(매매를 목적으로 소유하는 부동산의 경우에는 개별법, 유가증권평가의 경우에는 총평균법)에 의한 평가액을 계산하여 기입합니다. 5. ⑱조정액란에는 자산별로 ⑮신고방법에 의한 금액[단, 신고방법 외의 방법으로 평가한 경우에는 ⑮신고방법에 의한 금액과 ⑰선입선출법(매매를 목적으로 소유하는 부동산의 경우에는 개별법, 유가증권평가의 경우에는 총평균법)에 의한 금액중 큰 금액]과 ⑬회사계산금액과의 차액을 기입하여 평가감의 경우는 손금불산입하고 평가증(△)의 경우는 손금산입합니다. 6. 평가손익이 발생하지 않는 품목은 이를 합계액으로 기입할 수 있으며 품목별 계산기입이 곤란한 경우에는 별도 작성 비치하고 과목별 자산별 합계액으로 작성할 수 있습니다.

 

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