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부가가치세세액계산흐름 | ||
●일반과세자 | ||
매출세액 | 가=(1)+(2)+(3)±(4) | |
| (1) | 과세분 | 세금계산서교부분+기타매출분 |
| (2) | 영세율(수출) | 세금계산서교부분+기타매출분 |
| (3) | 예정신고누락분 | |
| (4) | 대손세액가감 | |
| 매입세액 | 나=(5)+(6)+(7)-(8) | |
| (5) | 세금계산서수취분 | 일반매입분-수출기업수입부가세납부유예분+고정자산매입분 |
| (6) | 예정신고누락분 | |
| (7) | 그밖의공제매입세액 | 신용카드매출전표등+의제매입세액+재활용폐자원등매입세액+ |
| +과세사업전환매입세액+재고매입세액+변제대손세액 | ||
| +외국인관광객에대한환급세액 | ||
| (8) | 공제받지못할매입세액 | |
| 납부(환급)세액 | 다=가-나 | |
| 경감․공제세액 | 라=(9)+(10) | |
| (9) | 신용카드매출전표발행공제등 | |
| (10) | 그밖의경감․공제세액 | 전자신고세액공제+택시운송사업자경감세액+현금영수증사업자세액공제 +전자세금계산서발급세액공제+대리납부세액공제 |
| 예정신고미환급세액 | 마 | |
| 예정고지세액 | 바 | |
| 사업양수자의대리납부기납부세액 | 사 | |
| 매입자납부특례기납부세액 | 아 | |
| 신용카드업자의대리납부기납부세액 | 자 | |
| 가산세액 | 차 | |
| 차가감납부(환급)세액 | 다-라-마-바-사-아-자+차 | |
글 내용에 오류가 있을경우, 알려주시면 수정하겠습니다. / 위 글 관련 상담은?
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