다한회계법인 (세무회계 업무대행)

* 부가, 부가가치세과-1316 , 2010.10.05 [ 제 목 ] 과세사업을 위하여 사용하던 건물을 철거하고 새로운 건물 등을 신축하는 경우 철거 관련 매입세액 공제 여부 [ 요 지 ] 과세사업에 사용하던 공장부지 중 일부를 광장・공원 및 도로로 조성한 후 기부채납하는 조건으로 사업시행허가를 받아 ..

(서면2팀-885,2006.05.18.) [제 목] 수출한 제품이 클레임으로 반품되는 경우 매출을 취소하고 매출채권을 감액하는 회계처리를 하여야 함 [질 의] - j사는 반도체제조장비를 생산하여 수출하는 회사로써 2000.12. 반도체 제조설비시스템 일체를 미국의 반도체생산업체인 M사로 수출하였으나 시스..

스크랩등 전용계좌를 사용해야 하는 철스크랩의 종류에는 어떤 것이 있습니까? ○ 철의 웨이스트와 스크랩 및 철강의 재용해용 스크랩 잉곳 등을 말하며 관세·통계통합품목분류표(HSK) 의 HS코드번호 7204에 열거되어 있는 품목을 말합니다. ＊ 관세법령정보포털(www.unipass.customs.go.kr) > ..

부가-3476, 2008.10.07 [제 목] 모든 매출채권 및 일부 자산과 일체의 부채를 제외하고 양도하는 경우에는 부가가치세법 제6조의 사업양도에 해당하지 아니함 [질 의] - 내국법인인 당사는 금번 사업 확장을 위해 지방에 소재하면서 폐유정제업을 영위하는 타 내국법인의 사업을 양수하려고 하..

복식부기의무 개인사업자 입니다. 유형자산을 매각하고 세금계산서를 발행하였는데 부가세 신고서 과세표준명세 작성시 주업종 수입금액에 포함시키면 되는건가요? 2018.1.1.이후 개시하는 과세기간부터 적용되는 개정 소득세법 제19조 제1항 제20호의 규정에 의거 복식부기의무자가 사업..

2018년 1월 공급받는자에게 전자세금계산서를 발급하고 착오로 동일한 금액을 2018년 2월에 폐업한 사업자에게 이중발급하였습니다. 이를 2018년 8월에 인식하고 2월 이중발급분에 대하여 "착오로인한이중발급"으로 수정세금계산서 (-)를 발행하였습니다. - 확정신고기한(1기확정)이 지난 후 ..

법규부가2014-408, 2014.08.25 [ 요 지 ] 거래당사자간 사업양도양수계약서를 작성하지 않았거나 폐업신고시 폐업사유에 사업양도라고 표기하지 않았더라도 실질적으로 사업장별로 모든 권리와 의무를 포괄적으로 이전하는 경우에는 사업양도에 해당하는 것임 [답변내용] 「부가가치세법」 ..

(서면3팀-2508, 2007.09.05) [질 의] 부가가치세법 제32조의 2 제2항은 「제1항의 규정에 의한 신용카드매출전표등은 제32조 제1항의 규정에 의한 영수증으로 본다」라고 규정하고 있는 바, 신용카드 등 전자적 결제수단을 사용하여 용역을 제공할 경우 그 용역의 공급시기를 언제로 보아야 하는..

부가, 서면인터넷방문상담3팀-2137 , 2004.10.19 [ 제 목 ] 폐업일 기준과 폐업 전에 출자지분 현물반환시 과세 여부 등 [ 요 지 ]폐업일을 실질폐업일로 하며, 폐업일 이전에 당해 법인의 출자지분을 건물 등 현물로 반환하는 것은 재화의 공급에 해당하여 부가가치세 과세대상이 되는 것임 [ 회..

1. 현금매출명세서를 제출해야 하는 사업자는? 변호사, 공인회계사 등 전문인적용역 사업자와 예식장업, 부동산중개업, 보건업(병ㆍ의원 한정) 사업자는 현금매출명세서를 제출해야 합니다. * 전문인적용역 : 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 경영지..