다한회계법인 (세무회계 업무대행)

재화 공급(인도)전 선수금 수취 및 세금계산서 발행 재화의 공급시 원칙적으로 재화의 공급이 이루어진 시점(재화를 인도한 날)에 세금계산서 발행하여야 한다. 다만, 공급시기 이전에 대가를 받고 발행한 세금계산서의 경우에는 정당한 세금계산서로 인정이 되며[제17조(재화 및 용역의 공급시기의 특례)], 선수금을 받은 시점에 세금계산서를 발행하는 경우 회계처리는 아래와 같다. (이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ ⑴ 선수금 입금 및 세금계산서 발행 (주)다한이정실은 박현동에게 스팸 1억원(부가세 별도)을 공급하기로 계약하고, 선수금 44,000,000원을 수취하여 보통예금에 입금하다. 선수금 44,000,000원(부가세 포함)에 대하여 세금계산서를 발행하다. 차변/ 보통예금 44,000,000 대..

(이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ 부가가치세 미납부에 따라 고지서에 의한 납부시 회계처리 ① ≪부가세대급금과 부가세예수금 상계≫ 1기 확정 부가가치세 신고시 매출세액 14,000,000원에서 매입세액 20,000,000원과 상계하고, 잔액 2,000,000원을 납부하여야 했으나 자금사정으로 납부하지 못하다. 차변/ 부가세예수금 14,000,000 대변/ 부가세대급금 10,000,000 대변/ 미지급금 2,000,000 ② ≪미납 부가가치세 납부≫ 1기 확정 부가가치세를 납부하지 못함에 따라 관할 세무서에서 부가가치세 4,000,000원 및 가산세 45,600원을 고지한바 보통예금에서 인출하여 납부하다. 차변/ 미지급금 2,000,000 대변/ 2,045,600 차변/ 잡손실 45,600..

코로나19로 인한 단축근무 정부 급여 지원금 회계처리 하는 방법. 제조법인 기업입니다. 코로나19로 인하여 회사에서 단축근무로 인하여 급여의 70%로만 지급하고 있습니다. 단축근무로인한 정부의 급여 지원금이 입금될 경우 회계처리계정을 영업외 수익으로 처리해야할지 아니면 급여성격으로 보조하여 주는금액이므로 판관비의 급여 차감계정으로 사용하여도 될지 알려주시면 감사하겠습니다. 코로나급여 관련 정부지원금입금시 예시1) 1. (차) 보통예금100원 / (대)잡이익 : 100원 예시2) 2. (차)보통예금100원 (차)급여 -100원 정부로부터 받는 보조금은 해당 급여를 차감하여 회계처리하거나 영업외수익의 잡이익 또는 국고보조금으로 회계처리할 수 있습니다. 2가지 방법 모두 가능합니다. 회사의 관리 목적에 맞는 ..

유형자산을 취득하여 사용하는 기간 동안에도 그 자산과 관련된 여러 가지 지출이 발생하게 되는데, 이러한 지출은 자산의 본래 용도를 변경하거나 생산능률을 향상시키는 지출(자본적 지출)과 영업과정에서 경상적으로 발생하는 수선유지비(수익적 지출)로 구분된다. 취득후의 비용이 ..