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회계감사 572

반기 자금계획표 무료서식(첨부파일)

# 비번댓글 부탁드립니다. 20 년도 반기 자금계획표 (20 년 월 일 작성) 구 분 월 별 월 월 월 월 월 월 전 월 로 부 터 의 이 월 금 수 입 외 상 매 출 입 금 영 업 외 입 금 계 지 출 원 가 외상 매입금 지급 재료 어음 결제 인 건 비 임 금 복 리 후 생 비 상 여 물 건 비 경 비 지 급 경비 어음 결재 설비 설 비 지 급 설 비 어 름 결 제 기타 임․ 출 금 지 급 이 자 장 기 차 입 금 반 환 단 기 차 입 금 반 환 납 세 계 차 감 과 부 족 장 기 차 입 금 단 기 차 입 금 익 월 로 의 이 월 금 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지) 세상에 없던 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, / (관련 상담 문의는 클릭) 세무,..

세무, 회계 2024.04.10

법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서/지방세법 시행규칙[별지 제43호의2서식] <개정 2023. 12. 29.>

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의2서식] 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서 ※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 난은 신청인이 적지 않습니다. (앞쪽) 법인명 사업자등록번호 사업연도 . . . ~ . . . 210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)] (뒤쪽) 작성방법 1. 각 사업연도소득금액 ~ 법인세 과세표준란: 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다. 2. 선박표준이익란: 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호서식부표1의 " 선박표준이익"란의 금액을 적습니다. 3. 외국법인세액 조정액란: 「지방세법」 제103조의19제2항 단서에 따라 가산한 금액으로, 「법인세법」 제57조제2항 단서에 따라 손금에 산입한 외국법인세액을 적습니다. ※ 「법인세..

법 인 2024.04.07

이카운트ERP / 수정(세금)계산서 발급방법 중 기재사항착오정정(한장은 자동발급?)

이카운트ERP 수정전자세금계산서 기재사항착오정정은 이카운트ERP에서는 한장만 발급하면 자동으로 마이너스는 발급됩니다. 필요적 기재사항을 잘못 입력한 경우 (작성연월일, 금액, 공급자/공급받는자 정보) * 당초 취소분 부(-)의 세금계산서 1장 (자동발행), 수정한 내역으로 정(+)의 세금계산서 1장(직접입력) 총 2장 발행 * 당초 세금계산서 작성일자로 수정발행 * 판매전표가 연결되어 있을 경우, 정(+) 수정(세금)계산서에만 최종적으로 연결 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지) 세무,회계 정보 카페-인터넷기장카페 ​내용상 오류 댓글 부탁드립니다. 고용증대(통합고용), 사회보험료 대상 입사월 상시근로자 기준?-신규 입사자의 매월 말 상시근로자 수 포함여부 (tisto..

소멸시효 완성된 매출채권의 대손처리 방법

# 소멸시효 완성된 매출채권의 대손처리 방법 (법인세과-1689(2008.7.23)) [요 지] 소멸시효가 완성된 외상매출금 등은 그 소멸시효가 완성된 날이 속하는 사업연도에 신고조정으로 손금에 산입하는 것이므로 해당 사업연도에 손금산입하지 못한 경우에는 경정청구하는 것임 [회 신] 법인이 법인세법시행령 제62조 제1항 제1호 규정에 의한 상법상 소멸시효가 완성된 외상매출금 등은 그 소멸시효가 완성된 날이 속하는 사업연도에 신고조정으로 손금에 산입할 수 있는 것이며, 소멸시효가 완성된 대손금을 당해 사업연도의 소득금액 계산에 있어서 손금에 산입하지 못한 경우에는 국세기본법 제45조의 2의 규정(법정신고기한 경과후 3년[현행 5년] 이내)에 의하여 경정청구가 가능한 것입니다. (블러그 이웃 추가하면 새로운..

세무, 회계 2024.04.05

일본(해외) 법인 거래처 사용료소득 원천징수 신고관련 질문- 일본조세조약 원천징수세율

[ Q ] 일본(해외) 법인 거래처 사용료소득 원천징수 신고관련 질문 국내 법인사업자입니다 일본(해외) 법인 거래처 사용료 소득을 지급해야하는데 (사용료 소득으로 확인) 전체 지급할 총 금액(엔화)에서 10% 원천징수한후 해외송금 하는 것으로 알고있습니다 ※ 일본(해외)법인 거래처는 비거주자입니다(국내 사업장 없음) 질문1) 만약 사용료소득이 660엔화일경우 10%인 66엔화를 제외하고 송금하는 것이 맞는지 궁금합니다 660엔화 - 66엔화 (10%원천징수) = 594엔화(차인지급액) 질문2) 원천징수 신고 금액 지급한날의 엔화 환율로 10% 원천징수 계산 (예시 1엔화 = 900원) 법인세 (66엔화 * 900원) * 9% = 5,346원 신고 지방소득세 (66엔화 * 900원) * 1% = 594원 ..

도매업과 상품중개업의 차이(한국표준산업분류표)

1. 개요 구입한 새로운 상품 또는 중고품을 변형하지 않고 소매업자 산업 및 상업 사용자, 단체, 기관 및 전문 사용자 또는 다른 도매업자에게 재판매하는 산업활동을 말한다. 또한 개인이나 사업자를 위하여 상품 매매를 중개하거나 또는 대리하는 활동을 포함한다. 도매활동과 관련하여 상품을 물리적으로 조합,분류,선별,분할,재포장,상표 부착, 보관, 냉장 및 배달과 설치 서비스 등이 부수될 수 있다. 2. 형태 가. 도매업 도매업 유형에는 판매하는 상품에 대한 소유권을 갖고 소매업자에게 판매하는 도매업자와 산업체, 단체, 기관, 전문 사용자 등에 상품을 공급해 주는 산업 공급자 및 수출, 수입업자, 고물 수집상 등이 있다. 광업 및 제조업체에서 별도로 운영하는 도매 사업체 또는 도매 지부도 포함한다. 나. 상품..

부가가치세 2024.04.04

유휴설비 해당 기준 (유휴설비의 감가상각 진행 여부?)

# 유휴설비 해당 기준 # 서면인터넷방문상담2팀-1971 귀속년도 : 2005 생산일자 : 2005.12.05. [ Q ] 건물 및 기계장치 등의 유휴설비 판정기준에 대하여 질의함. 1. 건물의 유휴자산 해당 제조업 법인으로 경기악화로 전체 설비 중 일부 기계장치를 매각하여 매각된 기계장치의 부분의 건물 해당분 (총 1만평 중 3천 평이고 사용하지 않음)을 유휴자산으로 볼 수 있는지 2. 사내 기숙사의 유휴자산 여부 인력 감축으로 인해 현재 사내 기숙사중 1개 동 또는 한 개의 동 내에서도 수 십호를 사용하지 않을 경우, 유휴자산에 해당하는지 3. 사내 복지관의 유휴자산에 대한 질의 인력 감축으로 사내 복지관 1개 동을 폐쇄조치 하였을 경우 유휴자산에 해당되는지 4. 유휴자산의 기간에 대한 질의 유휴자산..

법 인 2024.04.03

국내사업장이 없는 외국법인 등에 용역을 제공하고 대가를 원화로 받는 경우 영세율 적용 여부

# 기획재정부 부가가치세제과-360 생산일자 : 2023.06.07. 국내사업장이 없는 외국법인 등에 용역을 제공하고 대가를 원화로 받는 경우 영세율 적용 여부 [ 회 신 ] 사업자가 국내사업장이 없는 외국법인 등에 부가가치세법 제24조제1항제3호에 따른 용역을 공급하고 해당 용역 대가를 동 외국법인의 국내지사로부터 원화로 지급받은 경우, 동 국내지사가 외국법인 등에 지급하여야 하는 금액에서 외국법인 등이 해당 사업자에게 지급하여야 하는 용역에 대한 대가를 차감하고 외국법인등에 외화를 송금하는 경우, 같은 법 시행령 제33조 제2항 제1호 및 같은 법 시행규칙 제22조에 따른 대가의 지급방법에 해당하지 않으므로 부가가치세 영세율을 적용할 수 없는 것입니다. # 제22조 (대가의 지급방법에 따른 영세율의 ..

부가가치세 2024.04.02

매도가능증권처분손익(유가증권 평가손익)의 세무조정하는방법

# 매도가능증권처분손익(유가증권 평가손익)의 세무조정 서면인터넷방문상담2팀-614 귀속년도 : 2008 생산일자 : 2008.04.04. [ Q ] 갑 그룹은 (주)병을 M&A를 통해 인수하였으며, 갑 그룹의 계열사 (주)을은 (주)병의 주식을 추가 취득할 예정임 (주)을은 M&A전 이미 보유하고 있는 (주)병의 주식에 대하여 ‘매도가능증권’으로 회계처리하여 왔으며 M&A후 추가취득하는 주식에 대하여는 중대한 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 ‘기업회계기준서 제15호’에 따라 지분법투자주식으로 회계처리할 예정임 중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날까지 보유하던 매도가능증권을 공정가액으로 평가함에 따라 발생한 미실현 보유손익은 지법법 적용일이 속하는 회계기간에 ‘기업회계기준서 제15호’에 따라 당..

법 인 2024.04.02

자기주식 소유법인의 배당시 지분비율 방법?

[ Q ] 2023년 결산완료되어 주주에게 현금배당 1억원을 진행하려고 합니다. 법인이 보유한 자기주식은 의결권도 없고 자기주식에 대하여 배당도 할 수 없는것 까지는 알고있습니다. 아래 사례 중 맞는것이 어떤것 인지? (주식보유현황 A: 30% B: 50% C: 자기주식: 20% ) 1. 현금배당액 1억일때 ---- A 3천만원 , B 5천만원 C: 자기주식 2천만원 2. 현금배당액 1억에서 자기주식 비율의 2천만원을 제외하고 8천만원에 대하여 A: 3천만원 B: 5천만원 C: 자기주식 0 3. 자기주식 비율 제외하고 현금 배당액 1억에 대하여 A,B가 가지고 있는 주식비율로 안분계산 A: 37,500,000원 B:62,500,000원 [ A ] 발행주식수에서 자기주식을 차감한 후 주당 배당금액을 산정하..

법 인 2024.04.02
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