다한회계법인 (세무회계 업무대행)

# 내국법인의 청산소득에 대한 법인지방소득세 신고방법. ⑴ 과세표준 (지법 103조의 41)- 법인세 규정 준용-법인세법 제79조에 따른 청산소득금액-단, 조세특례제한법 및 다른 법률에 따라 과세표준 산정에 관련한 조세감면 또는 중과세 등의 조세특례가 적용되는 경우 이에 따라 계산한 금액 ⑵ 세율 (지법 103조의 42)- 법인세 규정 준용-지방세법 제103조의 20 지방소득세율 적용(1%~2.2%) ⑶ 청산소득에 대한 법인지방소득세 ⑷ 안분-사업연도 종료일(잔여재산가액 확정일 또는 사업계속등기일) 현재 종업원수 및 건축물 연면적 ⑸ 확정신고- 납부 (지법 103조의 43)-법법 84조에 따른 확정 신고의무가 있는 내국법인은 해당 신고기한까지(# 법인세신고- 납부기한과 동일)-해산한 경우: 잔여재산가액확..

■ 지방세법 시행규칙[별지 제45호서식] 개정 2023. 3. 28.>청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다. (앞쪽)접수번호접수일자관리번호①법인명②사업자등록번호③대표자 성명④전화번호⑤소재지⑥청산인성명⑦청산인 주민등록번호⑧업태⑨종목⑩계산구분[ ] 확정 [ ] 중간⑪해산등기일⑫잔여 재산가액 확정일⑬직전 사업연도⑭의제 사업연도□ 법인별 세액의 계산구 분법인지방소득세청 산 소 득토지등 양도소득미환류소득계 ⑮과세표준 ⑯세율 ⑰표준산출세액□ 안분율의 계산⑱ 본점/지점여부 1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점 ⑲특ㆍ광역시 주사업장 여부1.여 2.부⑳ 해당사업장명칭소재지연락처안분율구분종업원 수(명)건축물 연..

( 질 의 )당 법인의 해산등기일 당시의 재무제표상의 잔여재산 가액은 다음과 같습니다.해산등기일 현재의 대차대조표 자산부채현금 30억부채 60억자본자본금 3억이월결손금 33억 대차대조표에서 표시된 바와 같이 당법인의 해산등기일 현재의 재무상태는 부채가 자산을 초과하는 상태입니다. 이대로는 상법상 청산등기가 불가능하여 부채 중 국의 지배 주주에게 지불해야 할 미지급 로열티 30억원의 채무를 면제 받으려고 합니다. 이 경우에 법인세법 시행규칙 별지 제 59 호 서식 부표의 작성과 관련하여 논쟁이 있어 질의 합니다. (갑설)문제의 요지는 별지 제59호 서식 부표의 '16)잔여재산가액 확정일 현재 재산가액'에 부의 금액이 들어갈 수 있느냐 하는 것이다.법인세법 시행규칙 별지 제59호 서식의 작성요령에 따르면 '..

※ 법인, 서이46012-10452 , 2003.03.07 [ 제 목 ] 법인이 청산소득금액 계산시 이월결손금의 처리 [ 요 지 ] 법인이 법인세법 제79조의 규정에 의하여 청산소득금액을 계산함에 있어 각 사업연도에서 발생한 결손금으로서 그 후의 각 사업연도의 과세표준 계산시 공제되지 아니한 이월결손금은 자기자본 총액에서 차감하는 것임.다한회계법인 자료 [ 회 신 ] 법인이 법인세법 제79조의 규정에 의하여 청산소득금액을 계산함에 있어 각 사업연도에서 발생한 결손금으로서 그 후의 각 사업연도의 과세표준 계산시 공제되지 아니한 금액(이하 ‘이월결손금’이라 함)은 자기자본 총액에서 차감하는 것이나, 해산등기일이 속하는 의제사업연도에서 발생한 결손금은 이월결손금에 해당하지 아니하는 것으로 같은 규정에 의한 청..

청산소득에 대한 법인세 과표 계산시 자기자본 총액 관련 하여 문의. [ 질 의 ] 청산소득 금액 계산시 자기자본 총액 계산에 궁금한 사항이 있어 문의드립니다. 자본금 100, 회계상 잉여금이 없고 결손금이 50 , 세법상 이월 결손금이 50 이라고 할때 자기자본 총액을 어떻게 계산하면 되나요? 다한회계법인 자료 갑설) 자본금 100 - 회계상 결손금 50 = 50 을설) 자본금 100 - 회계상 결손금 50 + 세무상 결손금 50 = 100 병설) 자본금 100 - 회계상 결손금 50 - 세무상 결손금 50 = 0 [ 답 변 ] 청산소득금액 계산을 위한 해산등기일 현재의 자기자본총액 계산은 해산등기일 현재의 자기자본총액 = 납입자본금 + (세무상 잉여금-세무상 이월결손금) 세무상 잉여금 : B/S상 자본..