다한회계법인 (세무회계 업무대행)

(이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ 부가가치세 미납부에 따라 고지서에 의한 납부시 회계처리 ① ≪부가세대급금과 부가세예수금 상계≫ 1기 확정 부가가치세 신고시 매출세액 14,000,000원에서 매입세액 20,000,000원과 상계하고, 잔액 2,000,000원을 납부하여야 했으나 자금사정으로 납부하지 못하다. 차변/ 부가세예수금 14,000,000 대변/ 부가세대급금 10,000,000 대변/ 미지급금 2,000,000 ② ≪미납 부가가치세 납부≫ 1기 확정 부가가치세를 납부하지 못함에 따라 관할 세무서에서 부가가치세 4,000,000원 및 가산세 45,600원을 고지한바 보통예금에서 인출하여 납부하다. 차변/ 미지급금 2,000,000 대변/ 2,045,600 차변/ 잡손실 45,600..

간주임대료 회계처리 [질 의] 법인사업자 결산시 부동산임대업에 대한 간주임대료 회계처리에 대한 문의사항. 간주임대료가 100,000(부가세10,000) 이라면 회계처리시 차변) 세금과공과 10,000/ 대변) 부가세예수금 10,000 으로 회계처리가 끝나는 것인지? [답 변] 제시하신 회계처리가 타당합니다. 서면3팀-2533, 2007.09.07 1. 동일 건물에서 부가가치세 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자의 매입세액공제는 부가가치세법 시행령 제61조 제1항의 규정에 의하여 그 실지 귀속에 따라 하는 것이며, 다만 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되어 그 실지귀속을 구분할 수 없는 매입세액은 같은 조항 산식에 의하여 안분계산 하는 것임. 2. 부동산임대보증금등에 대한 간주임대료에 대하여는 부가가치..

금감원2001-013 [제 목] 현물로 제공한 급여등에 대한 회계처리 [질의요약] 회사에서 생산한 제품을 다음과 같은 목적으로 제공한 경우의 회계처리방법 ① 직원에게 급여로 제품을 제공 ② 직원의 복리후생을 목적으로 하여 사내에서 사용 또는 직원에게 제공 ③ 업무와 관련하여 접대비로 제품 제공 ④ 불특정 다수인에게 견본품으로 광고선전비 성격으로 제품 제공 ⑤ 업무와 관련없이 기부금으로 제품 제공 1. 만일 회사가 원가 1,000,000원인 자사의 제품(시가 : 1,200,000원, 부가가치세 제외)을 급여로 제공한 경우의 회계처리는? (갑설) 제품원가로 비용처리 2. 위의 ②, ③, ④, ⑤의 회계처리는? [회신요약] 1.은 (갑설)로 회계처리하여야 하며, 2.의 경우도 1.과 동일하게 회계처리하는 것이..