다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ] (세무회계) 선수금 받을 때마다 세금계산서를 발행해야 하는지? 다한은 정실사로부터 2023년 1월 30일 계약금액의 30% 선수금 USD200,000을 수령했다. 이 선수금은 선적된 자재의 30%에 해당한다. 다한은 매회 자재 인도 시 인도된 자재에 대한 선수금 30%를 영세율세금계산서로 매회 발행해야 하는 것인지 아니면, 자재를 모두 선적하는 마지막 회에 선수금 세금계산서를 한 번에 영세율로 발행해야 하는지? (이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ [ A ] - 선수금에 대해 반드시 세금계산서를 발급해야 되는 것은 아님 세금계산서는 부가가치세법 제15조(제15조(재화의 공급시기)의 규정에 의한 재화의 공급시기에 교부하는 것으로서 일반적인 재화의 공급이라면 동 재화가 인도되는 때를..

매출 이중발급으로 인한 현금영수증 취소에 대한 반영시기 [ Q ] 법인이 12월 매출을 현금영수증 발행하였습니다. 그런데 세금계산서도 발급하여 이중 매출이 3건 잡혔습니다. 이를 1월 초에 인지하여 현금영수증 3건을 1월 5일에 취소하여 1월 현금영수증 매출이 -로 표기되었습니다. 카드나 현금영수증 매출이 취소될 시 취소되는 시점을 기준으로 과세기간에 부가세 신고하는 것으로 알고 있는데요, 이중발급으로 인한 취소일 경우에도 취소시점 기준으로 과세기간에 신고를 하여야 하는 건가요? 아니면 2기확정때 반영하여 신고하여야 하는 건가요? [ A ] 사업자가 재화 등을 공급하고 현금영수증을 발급한 때에는 세금계산서를 발급할 수 없는 것입니다 다만, 현금영수증과 세금계산서를 중복으로 발급한 경우에는 세금계산서를 기..