다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 판매장려금 (판매촉진비) 회계처리 1. 금전으로 지급하는 판매장려금 매출금액을 초과 달성한 매출처에 판매촉진비 1,000,000원을 현금으로 지급하다. (차변) (대변) 판매촉진비 1,000,000 현금 1,000,000 2. 물품으로 지급하는 판매장려금품 판매실적에 따라 물품으로 지급하는 판매장려금품은 부가가치세법상 간주공급에 해당되며, 물품시가를 과세표준으로 하여 부가가치세를 계산하여 납부하여야 한다. 부가가치세는 거래상대방으로부터 거래징수하여 납부하는 것이 아니므로 이 경우 세금과공과금으로 처리한다. 매출금액을 초과 달성한 매출처에게 매입원가 1,000,000원인 상품 (시가 2,000,000원)을 판매장려금품으로 지급하다. (차변) (대변) 판매촉진비 1,000,000 상품 1,000,000 ..

※ 법인, 서면-2021-법규법인-4429 [법규과-2472] , 2022.08.29 ​ [ 제 목 ] 특수관계인간 금전 대차거래시 미지급이자 세무처리 ​ [ 요 지 ] 차입일부터 이자지급일이 1년을 초과하나 매년 이자를 지급하는 경우, 특수관계인간 거래라 하더라도 해당 미지급이자는 손금산입됨 ​ [ 질 의 ] 주택신축 건설업을 영위하는 내국법인으로 ’21.6월 운용자금 부족으로 관계회사(특수관계인)로부터 1억원을 차입함 ​ ․차입금 : 특수관계인으로부터 1억원 ․이자(지급) : 연4.6%, 매년 1년이 되는 날 이자지급(’22.5.31., ’23.5.31.) ․차입일 : ’21.6.1. ․원금상환일 : ’23.5.31. 특수관계인과의 금전대차거래에 있어, 차입일부터 이자지급일이 1년을 초과하나 매년 이..

법인세, 개인신용카드로 경비처리한 경우 예규자료. * 사적 경비 / 다한회계법인 자료 ※ 서면-2019-법령해석법인-0951, 2020. 4. 23. 내국법인이 법인세법 제116조제2항제1호에 따른 신용카드 매출전표를 받은 경우에는 같은 법 시행령 제158조제5항에 따라 법인세법 제116조제1항에 따른 지출증명서류를 보관한 것으로 보아 이를 별도로 보관하지 아니할 수 있는 것이나 내국법인이 업무와 관련하여 지출한 비용을 임직원 명의의 개인 신용카드로 결제한 매출전표를 촬영하여 자체서버에 저장하는 한편, 스크래핑 기술을 이용하여 신용카드 회사로부터 거래정보를 수집하여 해당 서버에 저장하는 경우에는 그 신용카드 매출전표 원본을 같이 보관하여야 함 ※ 서면-2019-법인-1237, 2019. 9. 18. 내국..