다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ] 1. 차량을 4년 전에 리스하면서 보증금 삼천에 월 리스를 했었습니다. 금년 리스 만기되어 7월에 그 차량을 명의이전하였습니다. 이때 분개 차량운반구 000/ 보증금000 이렇게 처리하여 차량운반구에대한 감가상각을 7월부터 하는건가요? ​ [ A ] 금융리스인지? 운용리스인지에 따라서 달리 적용됩니다. ​ 금융리스의 경우에는 당초부터 해당 차량을 법인의 자산으로 처리하여야 함을 참고하시기 바라며, 리스와 관련한 구체적인 회계처리는 법인세법 기본통칙 23-24…1 (리스의 회계처리)에 명시되어 있으므로 사례에 맞게 해당 통칙을 참고하여 회계처리 하시기 바랍니다. ​ ※ 법인세법 시행령 제24조 (감가상각자산의 범위) ⑤ 제1항을 적용할 때 자산을 시설대여하는 자(이하 이 항에서 “리스회사”라 한..

※ 서이46012-11819, 2002.10.02 ​ ( 제 목 ) 금융리스와 관련해 리스회사가 부담해야 할 리스자산에 대한 취득세를 리스자산 임차법인이 부담하는 경우, 세무처리방법 ​ ( 질 의 ) 당사는 고속버스 운수업체로서 버스 구입 시 구입자금을 리스회사와 금융리스계약을 하여 리스자금을 사용하고 있는 바, 리스계약 특약사항에 리스물건에 대한 취득세를 당사가 리스회사 명의로 납부하도록 되어 있는 경우, 당사가 대납한 취득세 상당액을 버스 취득가액에 가산한 후 감가상각 할 수 있는지 여부 ​ ( 회 신 ) 법인세법시행규칙 제13조의 규정에 의한 금융리스와 관련하여 법인(임차인)이 임대인(리스회사)이 부담하여야할 당해 리스자산에 대한 취득세를 대신 부담하는 경우 세무처리에 대하여는 같은 법 기본통칙 2..

여신전문금융업법 제33조 제1항에 따라 시설대여이용자 명의로 등록한 차량·건설기계에 대해서는 그 등록 명의에 불구하고 시설대여업자를 각각 납세의무자로 본다(지법 7⑨). “시설대여"란 차량, 건설기계, 선박, 항공기 등의 특정물건을 새로 취득하거나 대여받아 거래상대방에게 일정 기간 이상 사용하게 하고, 그 사용 기간 동안 일정한 대가를 정기적으로 나누어 지급받으며, 그 사용 기간이 끝난 후의 물건의 처분에 관하여는 당사자 간의 약정으로 정하는 방식의 금융을 말한다(여신전문금융업법). 여신전문금융업법 제33조 제1항에 의하면 차량과 기계장비는 시설대여이용자 명의로 등록을 할 수 있는데, 이 경우 시설대여업자를 취득세 납세의무자로 보는 것이다. 물론 세율은 시설대여업자의 경우 중과기준세율(2%)를 적용하고(..

금감원2012-017, 2012.12.18 [제 목] 렌탈계약수수료의 회계처리 [현 황] A사는 정수기 및 비데 등을 생산하여 판매 또는 대여하는 사업을 영위. 회사는 렌탈대상제품을 소비자에게 대여한 후 3~5년 간의 렌탈기간 동안 매월 렌탈료를 받고 있으며, 동 렌탈거래를 운용리스로 회계처리. 회사는 방문 또는 인터넷 등을 통해 렌탈계약이 체결되는 경우 체결건별로 렌탈중개업체 등에게 렌탈계약수수료를 지급하고 있으며, 회사와 렌탈중개업체 간의 렌탈계약상 렌탈이용자가 렌탈계약을 6개월 이내에 해지할 경우 렌탈중개업체는 회사에 렌탈계약수수료 전액을 지급해야 하며, 렌탈이용자가 6개월 초과 12개월 이내에 렌탈계약을 해지할 경우 렌탈중개업체는 렌탈계약수수료의 50%를 회사에 지급해야 함 [질 의] 렌탈계약수수..