청산소득에 대한 법인세과세표준 및 세액신고서/ 청산소득금액계산명세서/ [첨부파일]

 

# 청산소득에 대한 법인세과세표준 및 세액신고서/ 청산소득금액계산명세서

 

[별지59]청산소득에 대한 법인세과세표준 및 세액신고서, 청.hwp

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■ 법인세법 시행규칙 [별지 제59호서식] <개정 2013.2.23>
청산소득에 대한 법인세과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽)
① 법 인 명							② 사업자등록번호
③ 대 표 자							④ 전화번호
⑤ 소 재 지							⑥ 청산인성명
⑦ 청산인 주민등록번호
⑧ 업 태				⑨ 종 목			⑩ 계산구분	[ ] 확정 [ ] 중간
⑪ 해산등기일						⑫ 잔여 재산가액 확정일
⑬ 직전 사업연도						⑭ 의제 사업연도
구 분			법 인 세
			청 산 소 득			토지등 양도소득		계
⑮ 과 세 표 준
⑯ 세 율
⑰ 산 출 세 액
⑱ 가산세액
⑲ 공 제 세 액
⑳ 차감납부세액
신고인은 「법인세법」 제84조 및 「국세기본법」 제45조의3에 따라 신고하며, 위의 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 대표자 (서명 또는 인)
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명또는인)
세무서장 귀하
첨부서류		[ 해산의 경우 ] 1. 잔여재산분배(확정)시 재무상태표								수수료 없 음
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. ⑩계산구분란: 「법인세법」 제84조 및 제85조에 따라 해당란에 "○"표시를 합니다. 2. ⑪해산등기일란: 해산등기일을 적습니다. 3. ⑫잔여재산가액 확정일란: 해산일 현재의 잔여재산의 추심 또는 환가처분을 완료한 날 또는 해산일 현재의 잔여재산을 그대로 분배하는 경우에는 그 분배를 완료한 날을 적습니다. 4. ⑭의제사업연도란: 「법인세법」 제8조에 따라 적습니다. 5. ⑮과세표준란의 청산소득에 대한 법인세란: "청산소득금액계산명세서(별지 제59호서식 부표)"의 ⑥, 란의 각 해당금액을 적고, 토지등 양도소득란에는「법인세법」제55조의2제6항에 따라 계산한 금액을 적습니다. 6. ⑱가산세액란: "가산세액계산서(별지 제59호서식 부표 2)"의 가산세 합계액을 적습니다. 7. ⑲공제세액란: 「법인세법」 제85조에 따라 청산소득에 대한 중간신고시 납부한 법인세액을 적습니다. 8. 2010.7.1 이전에 합병하여 청산소득 신고의무가 있는 법인은 개정전 신고서로 신고합니다.

 

現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)

내용상 오류는 댓글 부탁드립니다.

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■ 법인세법 시행규칙 [별지 제59호서식 부표 1] <개정 2018. 3. 21.>
청산소득금액계산명세서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽)
법인명			사업자등록번호
1. 잔여재산 일부 분배의 경우			2. 해산의 경우
구 분		금 액	구 분					금 액
① 잔 여 재 산 분 배 금 액			⑦ 잔여재산 확정일현재 재산가액
해산 시 자기자본 총액	② 납 입 자 본 또 는 출 자 금 액		해산일 현재 잔여재산 의 가 액	⑧ 가산
	③ 잉 여 금
	④ 자기자본 총 액(②＋③)
⑤ 기 분 배 금 액
⑥ 청 산 소 득 금 액(①－④+⑤)						계
				⑨ 공제
						계
				⑩ 기 분 배 금 액
				⑪ 차 감 재 산 가 액 (⑦ ＋ ⑧ － ⑨ + ⑩)
			자기자본의 총 액	⑫ 납입자본 또는 출자금액
				⑬ 잉 여 금
				⑭ 환 급 법 인 세
				⑮ 계(⑫＋⑬＋⑭)
			⑯ 청 산 소 득 금 액(⑪－⑮)
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. ① 잔여재산분배금액란에는 「법인세법」 제85조에 따라 신고의무가 있는 내국법인이 그 잔여재산의 일부를 분배하는 가액을 적습니다. 2. ⑤ 기분배금액란에는 「법인세법」 제85조에 따라 이미 분배한 잔여재산가액을 적습니다. 3. ⑦ 잔여재산확정일 현재 재산가액란에는 잔여재산가액확정일의 자산총액에서 부채총액(자기자본총액을 제외합니다)을 공제한 금액을 적습니다. 4. ⑧ 가산란 및 ⑨ 공제란에는「법인세법」제79조제6항 및 제7항에 따라 잔여재산가액의 증감 변동사항이 있을 때 그 금액을 적습니다. 5. ⑩ 기분배금액란에는 「법인세법」 제85조에 따라 잔여재산가액확정 전에 일부를 분배한 금액으로 신고한 금액을 적습니다. 6. ⑬ 잉여금란에는 이익잉여금 및 자본잉여금을 포함하고 세무계산상 이월결손금(누계액)이 있는 경우에는 잉여금 총액을 한도로 그 상당액과 상계하여 적습니다. 7. ⑭ 환급법인세란에는 해산 후 「국세기본법」에 따라 환급되는 법인세를 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제59호서식 부표 2] <개정 2022. 3. 18.>

(앞쪽)

사 업 연 도

. . .

가산세액계산서 (청산소득에 대한 과세표준 및 세액 신고용)

법인명

~

사업자등록번호

. . .

1. 가산세액의 계산

① 구 분

청산소득에 대한 법인세분

토지 등 양도소득에 대한 법인세분

②계산기준

③기준금액

④가산세율

⑤ 코드

⑥가산 세액

②계산기준

③기준금액

④가산세율

⑤ 코드

⑥가산 세액

무신고

일반

무신고납부세액

20(10)/100

29

무신고납부세액

20(10)/100

42

부정

무신고납부세액

40(20)/100

31

무신고납부세액

40(20)/100

44

무신고납부세액

60(30)/100

80

15.1.1.개시

과소 신고

일반

과소신고납부세액

10/100

3

과소신고납부세액

10/100

46

부정

과소신고납부세액

40/100

22

과소신고납부세액

40/100

47

과소신고납부세액

60(30)/100

81

15.1.1.개시

납부지연

(일수) 미납세액

( )

2.2/10,000

4

(일수) 미납세액

( )

2.2/10,000

51

기타

합 계

53

합 계

21

법정납부기한 ( . . ) 납부일 ( . . )

2. 과소신고 납부세액 계산

⑦ 구분

과소신고 과세표준

⑫ 과소신고 납부세액

⑬ 과세표준 금 액

과소신고납부세액

⑧ 계

⑨ 일반

⑩ 부정

⑪ 부정 (국제 거래)

⑭ 계

⑮ 일반［⑫×(⑨/⑬)］

⑯ 부정［⑫×(⑩/⑬)］

⑰ 부정 (국제 거래)［⑫×(⑪/⑬)］

청산소득

토지 등 양도소득

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 무신고가산세 일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고납부세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액을 가산세액으로 적습니다. 다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「국세기본법」 제45조의3에 따라 기한 후 신고ㆍ납부를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50%, 1개월 초과하고 3개월 이내는 30%, 3개월 초과 6개월 이내는 20%에 해당하는 금액을 감면합니다. 2. 과소신고가산세 ⑧란의 과소신고 과세표준 계를 일반과소(⑨)와 부정과소(⑩), 부정과소(국제거래)()로 구분하여 란의 과세표준금액에서 차지하는 비율을 란의 과소신고납부세액가산세에 곱하여 란의 과소신고납부세액을 일반과소(), 부정과소(), 부정과소(국제거래)(⑰)로 구분하여 적은 후, ④란의 가산세율을 적용하여 ⑥ 가산세액의 과소신고란에 일반과소신고가산세와 부정과소신고가산세로 구분하여 적습니다. 다만, 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 수정신고한 경우 가산세액의 90%(1개월 초과 3개월 이내 75%, 3개월 초과 6개월 이내 50%, 6개월 초과 1년이내 30%, 1년 초과 1년 6개월 이내 20%, 1년 6개월 초과 2년 이내 10%)에 해당하는 금액을 감면합니다. 3. 납부지연가산세 미납세액에 가산세율(2.2/10,000를 적용하되, 2019년 2월 11일까지의 기간에 대해서는 3/10,000을, 2019년 2월 12일부터 2022년 2월 14일까지의 기간에 대해서는 2.5/10,000를 적용한다)과 미납일수를 곱하여 계산합니다. 4. ① 구분란의 기타란 「법인세법」 제75조 및 제75조의2부터 제75조의9에 따른 가산세액을 적습니다. 5. ■ 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]