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20*4년 결산시 손익계산서에 법인세비용 등을 110,000(주민세 10,000원포함)으로 계상하였으나,
20*5년 3월말에 121,000원(주민세 11,000원 포함)으로 계산하여 법인세 신고를 하다.
■ 회계처리(차변·대변분개)
1. 20*4년 말 결산시
|
법인세비용 등 |
110,000 |
|
|
미지급법인세 |
110,000 |
2. 20*5년 3월말 법인세 실제 신고납부시
|
미지급법인세 영업외비용(법인세추납액) |
100,000 10,000 |
|
|
현금 등
|
110,000
|
3. 20*5년 4월말 주민세 실제 신고납부시
|
미지급법인세 영업외비용(법인세추납액) |
10,000 1,000 |
|
|
현금 등
|
11,000
|
관련 자료 > http://www.ansetax.co.kr/board/02_1/lists/sfl/wr_subject.wr_content/stx/.EB.B2.95.EC.9D.B8.EC.84.B8
작성시점의 세법내용입니다.
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