다한회계법인 (세무회계 업무대행)

부가, 기획재정부 부가가치세제과-174 , 2016.03.18 [ 제 목 ] 계약의 해제 또는 해지인 경우 수정세금계산서 발급시기를 언제로 볼 것인지 여부 [ 요 지 ] 사업자가 중간지급조건부로 재화를 공급하면서 대가의 각 부분을 받기로 한 때 세금계산서를 교부하다가 계약내용의 변경사유가 발생하..

[Q] 1. 식료품 도.소매업의 법인사업자입니다. 2. 사업부진으로 휴업하여 법인세 및 부가가치세 무실적입니다. 3. 계속적인 사업부진으로 금번에 폐업하려 하며, 현재 재무상태표상 식료품 재고자산이 약 7억이 등재되어 있습니다. 그러나 식료품 등의 부패등으로 휴업기간에 폐기처분된 재..

[Q] 당사는 구매승인서를 발급받아 원단을 수출하는 회사입니다. 이번에 원단을 수출하였는는데 불량이 발생하여, 다시 재작업을 하게 되었으나 칼라문제로 인해 30% Discount 되었고, 재작업에 따른 Delay로 인하여 지체료를 Claim처리했습니다. 1. 클레임분에 대해서 적자 영세율 세금계산서를..

｢가구, 전기용품 및 조명장치, 의료용 기구, 기타 건설자재, 안경｣ 소매업이 현금영수증 의무발행 업종에 추가되었습니다. 상기 업종 사업자는 ’16. 7. 1.부터 거래 건당 10만 원 이상의 현금거래에 대해 현금영수증을 발급하지 않으면 거래대금의 50%에 해당하는 과태료가 부과됩..

보유주식 매각과 관련한 매입세액의 공제여부(부가가치세과-3066, 2008. 9.16) 주식의 매각은 부가가치세 과세대상인 재화 또는 용역의 공급에 해당하지 아니하므로 사업자가 보유주식의 매각과 관련하여 지출한 수수료에 대한 매입세액은 사업과 관련이 없는 매입세액으로 매출세액에서 공..

[Q] 2개의 호프집을 운영하고 있고, 두개의 호프집은 모두 간이과세사업장입니다. 새롭게 낸 호프집이 매출이 급격히 올라가서, 1년 매출이 3천만원이 넘어갔으며, 다른 호프집은 1년 매출이 이전과 같이 2천만원의 매출이 발생되었습니다. 1개의 사업장이 연 매출 4천800만원이하이면 간이..

[Q] 부동산 임대 사업을 시작하려하는데 2016년12월로 되어있는 사업자 등록증의 개업 일자를 2015년 12월3일로 변경하려합니다 홈텍스에서 개업 일자를 변경이 가능한가요? [A] 홈택스 홈페이지에서 개업일자 변경이 불가능합니다. 답변이어서 카페에서 보기 작성시점의 세법 / 세상에없던 ..

운수업의 번호판(영업권) 차량의 구입및 대여 [Q] 운수업을 영위하는 "갑" 법인입니다. 본사 "갑"법인이 50% 지분을 가지고 있는 운수업을 영위하는 "을" 법인이 있습니다. 번호판(영업권)대금 "갑"이 1억원을 "을"에게 지급할려고 합니다. "갑" 법인에서 "을"법인의 차량제외 번호판(영업권)을 ..

현금영수증 자진발급분(010-000-1234) 사용자 등록 방법 안내■ ‘자진발급 현금영수증’ 이란?○ 현금영수증가맹점이 소비자의 신분확인수단(주민등록번호, 휴대전화번호 등)을 몰라 국세청 지정 코드 “010-000-1234”로 발급한 현금영수증■ ‘자진발급 현금영수증’ 사용자 등록○ 소비자 ..

부가가치세 납부 세액은 사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 ‘매출세액’에서 자기의 사업을 위하여 사용되었거나 사용될 재화 또는 용역을 공급받을 때 부담한 ‘매입세액’을 공제하여 계산합니다. 따라서 재화 또는 용역을 공급받을 때 부가가치세를 부담했다 하더라도 사업과 ..