다한회계법인 (세무회계 업무대행)

’16.10.1.부터 철 스크랩(고철) 거래에 대하여 부가가치세 매입자 납부 특례 제도가 시행되었습니다. ○ 철 스크랩(고철)을 거래하는 사업자는 ’16.10.1.부터 지정 금융회사의 전용계좌를 이용하여 대금을 결제하여야 하며 -전용계좌를 이용하지 않은 경우 거래 쌍방에게 철 스크랩 가액의 1..

매출자가 역발행 전자세금계산서를 받은 경우 어떻게 하나요? 역발행이란 매입자가 세금계산서 기재사항을 작성하여 매출자에게 보내주고, 매출자는 세금계산서 기재사항을 확인하여 매출자의 공인인증서에 의해 전자서명을 하여, 매입자에게 교부하는 형태를 말합니다. ※ 매입자에 ..

[Q] 용역서비스를 일본에 수출하였고, 대금은 일본 거래처에서 원화로 지급하기로해 엔화가 아닌 원화로 받기로 하였습니다. 1. 이 부가세 신고시 증빙은 저희가 발행한 인보이스밖에 없는데 증빙으로 인보이스만으로도 가능한가요? 2. 그리고 부가세신고 시 이 매출 건에 대한 기입은 어..

현금거래 업종의 세원투명성 제고① 현금영수증 의무발급제도 개요□ 건당 10만원 이상인 현금거래를 하는 경우 소비자의 요구가 없더라도 현금영수증을 의무적으로 발급해야 하는 제도임 □ 현금영수증을 미발급한 사업자에 대해 과태료*를 부과하며,* 현금영수증 미발급금액의 50%ㅇ ..

여행사가 여행객에게 여행용역을 제공하고 그 대가를 받는 경우에 부가가치세 과세표준은 여행객으로부터 받는 대금・요금・수수료 기타 명목여하에 불구하고 대가관계에 있는 모든 금전적 가치있는 것을 포함하는 것입니다 다만, 여행사가 여행알선수수료와 여행객이 부담하..

*재활용폐자원·중고자동차 의제매입세액공제 적용기한 연장① 의제매입세액공제 제도□ 세금계산서를 발급하지 못하는 개인 등에게 재활용 폐자원․중고자동차를 매입시 매입금액의 일정 비율을 공제해주는 제도 ㅇ 매입시 매입자가 부담하지 않은 매입세액은 공제하지 않는 것..

신용카드매출누락 부가세수정신고시 신고불성실 가산세 [Q] 신용카드매출누락이 발견되어 부가가치세를 수정신고할려고 합니다. 신고불성실 가산세 적용시 신용카드매출전표등발행공제등를 적용하고 납부할세액을 가산세 적용을 하는지? 아니면 납부(환급)세액(매출세액가-매입세액나..

부가세 수정신고(신용카드매출전표등발행공제) [Q] 8월개업한 개인사업자 음식점입니다. 매출세금계산서보다 매입세금계산서및, 의제매입세액공제가능한 매입계산서가 더 많아 600만원정도환급을받았습니다. 이때 납부세액이 0원이라 신용카드매출전표등발행공제를 적용하지아니하였..

(작성시 세법) 세상에없던 세무대리, 인터넷기장이란? ​세무대리 02-834-1119 WWW.ANSETAX.CO.KR 임대보증금 연체이자의 세금계산서 발행여부 [Q] 임대보증금 일부 잔액이 계속 미입금되어 연체이자 상당액을 부과하려고 합니다. 물론 쌍방간 합의하에 임대차계약서에 표기되어 있습니다. 그..

(작성시 세법) 세상에없던 세무대리, 인터넷기장이란? 폐업 후 대손세액공제가능 여부 : 용역을 공급하고 사업을 폐업한 후 해당 용역의 공급에 대한 매출채권이 대손확정된 경우 대손세액공제를 받을 수 없음(부가 46015-1257, 96. 6. 26.) 단, 대손확정 후 대손세액공제를 받지 않고 폐업 시, ..