다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[질문] 1. 영세율 세금계산서를 발행해야하는가요? 아니면 직수출과 같은 방법으로 영세율 세금계산서를 발행하지 않고 수출실적명세서로 대신하는것인가요? 2. 선적일전에 자사 통장에 원화통장(원화확정금액)에 선입금이 되었습니다. 이 경우 매출액 과세표준을 무엇을 기준으로 하는..

조문(종류) 사 유 가산세율 중복배제 ’16 ’17 제60조 제①항 미등록 및 타인명의등록가산세 제1호미등록 1% 1% 제2호타인명의등록 제60조 제②항 세금계산서불성실 가산세 제1호지연발급 1% 1% 제60조 제②항 ‧1호, 2호 적용 시: 3호부터 5호까지 적용 배제 ‧5호 적용 시: 3호, 4호 적용 ..

여행서비스업자가 외국법인이 운영하는 크루즈의 탑승권을 국내에서 판매하고 수수료를 수령하는 경우 부가가치세 영세율 적용대상 외국항행용역에 해당하지 아니하는 것임(기준법령부가-174, 2015.09.18) o(주)☆☆코리아(이하 “자문대상법인”이라 함)는 미국 플로리다주 마이애미에 위..

부가가치세법 규정에 의하여 휴업일의 기준은 사업을 실질적으로 휴업하는 날로 하는 것으로서 휴업 기간에 대한 별도의 제한 규정은 없으나, 부가가치세사무처리규정에 의하여 폐업한 때, 사업자등록 후 정당한 사유없이 6개월 이상 사업을 개시하지 않은 때 등의 사유 발생시에는 사..

납부기한 지난 부가가치세 분납 방법이 있나요? 부가가치세법에서는 분납의 규정을 명시하고 있지 아니하며, 국세기본법에 따라 납부기한 전에 납부기한 연장 등을 신청하는 경우에는 분납하여 납부할 수 있으나 납부기한이 지난 세액에 대하여 분납하는 규정은 없는 것입니다. [인터넷..

지난 3월에 LG 유플러스 인터넷과 티비를 해지했습니다. 위약금(361656원)+부가가치세(33380원)가 부가됐습니다. 위약금에 대한 부가가치세가 발생할수 있는지 궁금합니다. 공급받는 자(고객)의 위약으로 인하여 공급자(통신사)가 재화나 용역을 공급함이 없이 공급받는자로부터 수령하는 순..

물건을 반품받고 새로운 제품공급없이 금액으로 환불하는 경우라면 반품일을 작성일자로 하여 반품된 날의 다음달 10일까지 마이너스 수정세금계산서를 발행하면 됩니다. 부가46015-1636, 1995.09.07. 사업자가 거래처로부터 변질된 물품을 반품받고 동일제품으로 교환하여 주는 경우에는 재..

구분 수정세금계산서 교부여부 ① 반품시 반품날짜에 (-)수정세금계산서 교부 ② 반품후 동일제품 공급 수정세금계산서 교부할 필요 없음 ③ 반품후 새로운 제품 공급 반품날짜에 (-)수정세금계산서 교부한 후, 새로운 제품 공급일에 세금계산서 추가로 교부 [인터넷기장이란?] / 인터넷..

*(재부가-388, 2010.06.10) 【질의】 (사실관계) o 한국ㆍ외국 개발자가 애플리케이션을 외국소재 서버 상의 웹사이트에 등재하고 국내ㆍ외 소비자가 이를 다운로드 받음(재판매 불가). o 개발자와 국내ㆍ외 소비자 간 판매계약(라이선스계약)을 체결하고 오픈마켓 운영자(예 : 애플사)는 양자 ..

오피스텔을 기숙사로 사용하는 경우 과세 여부(상담3팀-2292, 2004.11.10) 부동산임대업을 영위하는 사업자가 오피스텔을 임대하고 임차인이 당해 오피스텔을 종업원의 복리 및 근로의 편의를 위한 기숙사로 사용하는 경우에는 부가가치세법시행령 제34조 제1항에 규정하는 사업을 위한 주거..