다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 부가, 서면인터넷방문상당3팀-723 , 2005.05.26 ​ [ 제 목 ] 신규사업자의 사업개시전 매입세금계산서 환급가능여부 ​ [ 요 지 ] 사업자등록 신청일로부터 역산하여 20일 이내에 재화나 용역을 공급받으면서 수취한 세금계산서상의 매입세액은 매출세액에서 공제함 ​ [ 질 의 ] 사업자등록신청일 및 사업개시일이 2005.01.03인 부동산임대업자가 건물매입과 관련하여 사업자등록신청일 3일전인 2004.12.31에 세금계산서(주민등록번호기재분)를 수취한 경우 당해 세금계산서의 신고대상기간에 대한 질의임 ​ [ 회 신 ] 사업자등록 신청일로부터 역산하여 20일 이내에 재화나 용역을 공급받으면서 수취한 세금계산서상의 매입세액 중 부가가치세법 제17조 제2항의 규정에 의하여 불공제되는 매입세액을 제외..

[ Q ] 사업자가 물건을 판매하고 그 대가를 받지 못한 경우에도 부가가치세를 신고․납부하여야 하는지? ​ [ A ] 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화나 용역을 공급하는 경우에는 당해 사업자의 사업자등록 여부 또는 공급 시 부가가치세 거래징수 여부에 불구하고 부가가치세를 신고․납부할 의무가 있는 것으 로 그 대가를 받지 못한 경우에도 부가가치세를 신고․납부하여야 합니다. 다만, 추후 대금을 계속하여 지급받지 못하고 대손세액공제 사유에 해당 하면 당해 과세기간에 대손세액공제로 납부한 부가가치세를 공제(환급) 받을 수 있습니다. ​ 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(법률검토 후 적용요청) 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력..

설연휴 감안하여 신고ㆍ납부기한을 2일 연장 국세청은 설 연휴(1.21.∼1.24.)를 감안하여 2022년 제2기 부가가치세 확정신고ㆍ납부기한을 1월 25일(수)에서 1월 27일(금)로 2일 연장한다고 밝혔습니다. ​ 신고에 필요한 과세정보를 하나의 화면에서 조회할 수 있는 신고자료 통합조회 서비스를 확대하고, 빅데이터 분석 등을 통해 105만 명의 사업자에게는 불성실 신고로 인한 불이익을 예방하기 위해 맞춤형 안내자료를 신고도움서비스로 제공합니다. 한편, 고물가ㆍ고금리ㆍ고환율의 복합 경제위기와 코로나 장기화에 따른 경영애로 사업자에게 납부기한을 연장하고, 중소기업, 혁신기업 등에게 환급금을 조기에 지급할 예정입니다. (출처: NTS) ​ ’22년 2기 부가가치세 확정신고ㆍ납부는 1월 27일까지 □ (신고..

소매업, 간이과세자 부가가치세신고서 작성사례 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(법률검토 후 적용요청) 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 잘 정리된 세무,회계 정보 카페

파일 첨부[별지 제44호서식] 간이과세자 부가가치세 (예정신고서¸ 신고서¸ 기한후과세표준신고서)(부가가치세법 시행규칙)_개정 2022.03.18.hwp ■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제44호서식] 홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다. 간이과세자 부가가치세 [ ]예정신고서 [ ]신고서 [ ]기한후과세표준신고서 (4쪽 중 제1쪽) 관리번호 처리기간 즉시 신고기간 년 ( 월 일 ~ 월 일) 사 업 자 상 호 성명(대표자명) 사업자등록번호 － － 생년월일 전화번호 사업장 주소지 휴대전화 사업장 소재지 전자우편주소 ❶ 신고내용 구 분 금 액 부가가치율 세율 세 액 과세 표준 및 매출 세액 21.6.30. 이전 과세분 전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업 (1) 5/100 10/100 소매업..

※ 국고보조금등의 매입세금계산서등 처리 방법 ​ [ Q ] 국고보조금 관련하여 문의 ​ Q1 국고보조금을 지원받는 사업자가 매입한 금액에 대해서 부가세를 되돌려 주는 것이 있던데 이 부가세 되돌려주는건 어떤 것들인가요? ​ Q2 국고보조금을 받는 사업자가 국고보조금을 재원으로 하여 지급한 매입세액에 대해서도 매입세액 공제가 가능한 것으로 알고있는데 설명 부탁드리겠습니다. ​ Q3 모델사업, 방송등을 하는 업체가 미용실에서 모델들의 헤어메이크업등의 용역을 제공받고 세금계산서로 받은경우 매입세액 공제 여부 ​ 3-1 일단 불공처리하여 사업과 관련없는 지출로 불공제 사유로 신고가 진행되었는데 추후에 법인세 신고시 불공사유로 정한 것 때문에 부인당할 수 있는건가요? 부인 당하면 면세사업등이나 필요적기재사항누락으..

부부가 모두 총급여 500만원 초과(또는,소득금액이 100만원 초과) 근로자인 부부를 가정함. 공제항목 맞벌이 배우자 배우자 외 부양가족 기본공제 총급여 500만원(소득금액 100만원)을 초과하는 맞벌이 부부는 서로에 대해 기본공제 불가능 직계존속․직계비속․형제자매(배우자 포함) 등을 부양하는 경우 부부 중 1인이 공제 가능. 다만, 맞벌이 부부 각각 공제 불가능 추가공제 기본공제 대상이 아닌 배우자는 추가공제 불가능 부양가족에 대해 기본공제를 신청한 근로자가 추가공제를 적용 받음 자녀 세액공제 - 본인이 기본공제 받는 자녀(입양자, 위탁아동 포함)에 대해서 배우자가 자녀세액공제 불가능 보험료 세액공제 본인이 계약자이며 피보험자가 배우자인 경우 서로 기본공제 대상자에 해당하지 않으므로 부부 모두 공제 불..

국세청 공고 제2022-75호 부가가치세 신고·납부기한 연장 통지 ’22년 2기 부가가치세 확정 신고․납부가 원활히 이루어질 수 있도록 국세기본법 제6조 및 같은 법 시행령 제2조에 따라 설 연휴(1.21.～1.24.)를 감안하여 최종 신고․납부기한을 1.25.(수)에서 1.27.(금)로 2일 연장합니다. ㅇ 기한연장 대상 : ’22.2기 부가가치세 확정신고 대상 사업자 ㅇ 연장기간 : 2일 ㅇ 연장된 신고·납부기한 : ’23. 1. 27.(금) 까지 부가가치세 신고·납부기한 연장 공고문과 관련하여 문의하실 사항이 있으신 분은 국세청 부가가치세과로 문의하시기 바랍니다. ※ 담당부서 : 국세청 개인납세국 부가가치세과 (044)204-3212, 3214 2022. 12. 22. 국 세 청 장 ​ 세무대행 문..

[ 제 목 ] 저작권 사용료에 대한 부가가치세 과세 여부 ​ [ 요 지 ] 법인, 법인격 없는 사단ㆍ재단, 기타 단체가 저작권사용에 대한 사용료를 받는 용역은 부가가치세가 면제되는 인적 용역의 범위에 해당되지 않으므로 부가가치세가 과세됨. ​ [ 질 의 ] 가. 저는 K법인의 경리책임자로서 다음과 같이 질의함. ​ 나. K법인은 지방일간신문 발행을 주업(이하 K신문사)으로 하여 매일 24-28면 신문발행을 하여 각 분야에 대한 보도, 논평 및 여론을 전파함으로 정책입안에 이바지하고 지역사회 발전에 기여하고 있으며, L법인은 서울에 본사를 두고 제조(출판업) 서비스(광고)업을 (이하L출판사)하고 있는 법인으로서, ​ 다. K법인은 5년여간의 자료수합과 현장 취재로 100여회의 특집 연제물(광주 5ㆍ18관련..

부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정(부가가치세법 시행규칙 제47조) 【개정취지】 o 시중은행 정기예금 이자율 수준을 반영하여 조정(국세환급가산금 이자율과 동일 수준) 종 전 개 정 □ 수입 부동산 임대보증금*에 대한 간주임대료**산정시 이자율 * 부동산 임대용역의 대가 중 임대보증금은 1년 만기 정기예금 이자율에 상당하는 이자율을 적용하여 과세 ** 간주임대료 = 임대보증금 × 과세대상기간 일수 / 365 × 이자율 □ 납부유예 적용대상 확대 o 연 1.8% o 연 1.8% → 1.2% * 「국세기본법 시행규칙」 국세환급 가산금의 이자율과 동일 수준 【적용시기 및 적용례】 o 2021.3.16.이 속하는 과세기간 분부터 적용~~~22년12월현재 동일. ​ ​ 부가가치세법 시행규칙 제47..