다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ]구매확인서에 의한 영세율적용, 구매확인서에 의한 간접수출이 발생. 당사(국내) 제품출고일 6월 26일선적일은 7월 4일구매확인서 일자가 7월 3일 직수출 또는 중계무역방식의 수출시 선적일이 재화의 공급일로 알고있는데위 현황에서 재화의 공급시기가 선적일(7/4일)이 맞는지?재화의 공급시기와 선적일은 같은뜻인지 ?영세율적용 계산서 발행일을 7/4일로 하는게 맞는지? 원칙적으로 하자면 6월 26일자로 세금계산서 발행하고(구매확인서 발급전이라) 7월 4일에 세금계산서 마이너서(취소)후 영세율 세금계산서를 발행하는게 맞는지? [ A ]1. 부가가치세법 제15조 재화의 공급시기는 해당 법률 조문에 나와 있는 바와 같이 재화의 인도시점이 공급시기가 됩니다.2. 직접수출의 경우에는 선적일을 공급시기로 보는 것..

[ Q ]가맹점에서 발급받은 현금영수증이 취소처리 되면 어떻게 해야 하나요? [ A ]가맹점이 고객 동의 없이 현금영수증을 임의로 취소하는 것을 방지하기 위해 현금영수증이 취소되면 문자메시지로 사용자에게 통보해드리고 있습니다.  홈택스에 로그인한 후 [조회/발급 > 현금영수증 > 현금영수증 조회 > 사용내역(소득공제)조회]에서 승인 및 취소 내역을 조회할 수 있습니다. 1) 고객의 반품·환불 등의 요구가 있어 가맹점에서 취소하는 경우도 있고, 단말기 오류 등으로 인해 취소되는 경우도 있으므로, 번거로우시겠지만 해당 가맹점으로 문의하시어 재승인 받으시면 다음 날 사용내역을 조회할 수 있습니다. 2) 가맹점에서 고의로 취소한 경우라면 현금영수증 발급거부 신고할 수 있습니다. 발급거부 신고가 접수되면 사업장 ..

※ 소득, 서이46013-11389 , 2003.07.24 ​ [ 제 목 ] 기타소득 원천징수 후 계약해지시 원천징수세액 환급 방법 ​ [ 질 의 ] A법인은 개인인 특허권자B와 2001년 11월 21일 특허권 설정계약을 체결하고 2001년 12월 5일 계약금 4천만원을 지급하고, 2002년 4월 15일 선 라이센스료 5천만원을 지급하였으며, 이에 대한 A법인은 각각의 지급금액에 대하여 특허권자의 기타소득으로 1,600천원 및 2,000천원을 각각 원천징수 납부하였음 2002년 5월 13일 특허권자인 B는 A법인의 사업의 진행성과 미진을 이유로 계약의 해지를 요청하여 A법인과 B는 쌍방합의로 2002년 6월 17일 계약을 해지하고 A법인은 기 지급한 특허권사용료(원천징수세액 제외)86,400천원을 200..