다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ]중소기업이고 중간예납기간의 직전사업연도 결손이라 납부의무 없는 것으로 알고 있는데,  화면에서 중간예납기간 영업실적 기준 신고하라고 안내됩니다.(수정신고 또는 세무서 경정 등으로 증액된 산출세액 없는 경우) [ A ]① (직전사업연도 법인세 신고서 확인) 중간예납기간의 직전사업연도 법인세 과세표준  및  세액신고서  상  ⑮종류별구분이  중소기업(11,21,30,60)으로 체크되어있지 않은 경우 중간예납기간 영업실적 기준으로 안내됩니다. ☞ 직전사업연도 중소기업 해당여부를 재검토하시어 중간예납 납부의무 면제여부를 직접 판단하시기 바랍니다. ② (가산세 고지 또는 납부내역 확인) 중간예납기간의 직전사업연도 법인세 2024.6.30.까지 수정신고하거나 결정된 가산세액이 100만원 이상인 경우 중간예..

[ 질 문 ] 직전 사업연도(사업연도 개월 수 12개월)에 중소기업인 법인으로 각 사업연도소득금액 결손이었으나 지급명세서 지연제출하여 가산세 50만원을 납부하였습니다. 중간예납 법인세 납부의무 있나요? [ 답 변 ] 직전 사업연도에 중소기업인 법인으로 직전 사업연도의 산출세액 기준 계산식에 따라 계산한 금액이 30만 원 미만이므로 중간예납 법인세 납부의무 없습니다. ※ {A (3 0 만 원)-B(0)-C(0)-D(0)}×6 ÷ 직전사업연도월수(12 월 )=2 5 만 원 ※ 납부의무 판단을 위한 직전사업연도의 산출세액 기준 계산 시 가산세를 포함하여 계산합니다. 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. (인터넷기장이란?) 법적판단, 권리주장을 위한 자료로..