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[ Q ]법인세중간예납 신고서 작성방법 중간예납 신고납부계산서 작성 시 ⑫사업연도, ⑬직전사업 연도 월수, ⑭ 예납기간, ⑮수입금액은 어떻게 작성하여야 하는지? [ A ]⑫ 사업연도: 중간예납기간이 속하는 사업연도의 개시일과 사업연도 종료일을 적습니다. ⑬ 직전사업연도 월수: 중간예납기간이 속하는 사업연도의 직전 사업연도의 개월 수를 적습니다.⑭ 예납기간: 중간예납기간 개시일 부터 6개월의 기간을 적습니다.⑮ 수입금액: 중간예납기간(중간예납기간 개시일부터 6개월)의 수입금액을 적습니다.  ※ 작성 예시 (사업연도가 1.1. ~ 12.31.인 경우)중간예납기간이 속하는 사업연도: 2024.1.1.~2024.12.31.중간예납기간이 속하는 사업연도의 직전사업연도: 2023.1.1.~2023.12.31. 중간..

[ Q ] 전기오류수정손익 지급의무가 확정된 비용에 대해 해당 사업연도가 아닌 다음 해 사업연도에 전기오류수정손실로 비용처리한 경우 세법상 적정한 방법으로 볼 수 있는 것인지? [ A ] 지급의무가 확정된 비용에 대해 해당 사업연도에 손금산입하지 아니하고, 다음 사업연도에 전기오류수정손실로 비용처리한 경우 당초 지급의무가 확정된 사업연도에 경정청구를 통하여 손금산입하고, 전기오류수정손실로 비용처리한 부분에 대해서는 손금불산입하여야 하는 것입니다. 법인의 각 사업연도의 익금과 손금의 귀속사업연도는 그 익금과 손금이 확정된 날이 속하는 사업연도로 하는 것입니다. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재,재배포금지) 세상에 없던 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, / (관..

※ 법인, 서이46012-10452 , 2003.03.07 [ 제 목 ] 법인이 청산소득금액 계산시 이월결손금의 처리 [ 요 지 ] 법인이 법인세법 제79조의 규정에 의하여 청산소득금액을 계산함에 있어 각 사업연도에서 발생한 결손금으로서 그 후의 각 사업연도의 과세표준 계산시 공제되지 아니한 이월결손금은 자기자본 총액에서 차감하는 것임.다한회계법인 자료 [ 회 신 ] 법인이 법인세법 제79조의 규정에 의하여 청산소득금액을 계산함에 있어 각 사업연도에서 발생한 결손금으로서 그 후의 각 사업연도의 과세표준 계산시 공제되지 아니한 금액(이하 ‘이월결손금’이라 함)은 자기자본 총액에서 차감하는 것이나, 해산등기일이 속하는 의제사업연도에서 발생한 결손금은 이월결손금에 해당하지 아니하는 것으로 같은 규정에 의한 청..