다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 결손금 소급공제는 다음 요건을 모두 충족한 경우에 적용한다(법법 §72 ①). ①결손금이 발생한 사업연도에 조세특례제한법 시행령 제2조에 따른 중소기업일 것 : 결손금이 발생한 사업연도에 중소기업인 경우에는 직전 사업연도에 중소기업이 아닌 때에도 결손금 소급공제를 받을 수 있다(법인-624, 2009.5.28.). 직전 사업연도(소득 발생) 당해 사업연도(결손금 발생) 소급공제 여부 비중소기업 중소기업 소급공제 가능 중소기업 비중소기업 소급공제 불가 연결납세방식을 적용하는 내국법인은 중소기업인 경우에도 결손금소급공제 규정을 적용하지 아니한다(서면-2019-법인-3964[법인세과-13952], 2020.4.13.). 이는 연결납세방식을 적용하는 법인의 결정ㆍ경정ㆍ징수 및 환급에 관하여 법인세법 제76조..

1.표준대차대조표 계정과목별 지출증명서류 수취금액 계정과목 지출증명서류 수취금액 ⑩ 수취 제외대상 금액 ⑪ 차이 (③-④-⑩) ①코드 ② 과목명 ③ 금액 ④ 계 (⑤+⑥+⑦ +⑧+⑨) 신용카드 등 ⑦ 현금 영수증 ⑧ 세금 계산서 ⑨ 계산서 ⑤ 법인 ⑥ 개인 ⑫ 소 계 2. 표준손익계산서 계정과목별 지출증명서류 수취금액 계정과목 지출증명서류 수취금액 수취 제외대상 금액 차이 (⑮-⑯-) ⑬코드 ⑭ 과목명 ⑮ 금액 ⑯ 계 (⑰+⑱ +⑲+⑳+) 신용카드 등 ⑲ 현금 영수증 ⑳ 세금 계산서 계산서 ⑰ 법인 ⑱ 개인 소 계 3. 표준손익계산서 부속명세서(제조ㆍ공사원가 등) 계정과목별 지출증명서류 수취금액 계정과목 지출증명서류 수취금액 수취 제외대상 금액 차이 (--) 구분 코드 과목명 금액 계 (++++) 신용카..