다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 법인, 법인22601-511 , 1991.03.14 ​ [ 제 목 ] 생산품을 판매함에 있어서 매출할인을 하는 경우 그 매출할인의 귀속시기 ​ [ 요 지 ] 상품, 제품 또는 기타의 생산품을 판매함에 있어서 매출할인을 하는 경우에 그 매출할인의 귀속시기는 사전약정에 의하여 지급일이 정하여져 있는 경우 그 지급일, 지급일이 정하여져 있지 아니한 경우에는 지급한 날이 속하는 사업연도로 함 ​ [ 질 의 ] 약품도매업 법인이 의료법인과 사전약정에 의하여 매출할인액을 지급하는 경우 [약정내용] - 약정체결일 : 1989.01월 - 매출할인 액 지급약정일 : 당해연도 말일 [회계처리] - 1989 사업연도의 매출할인 액을 1990.03 장부상 비용계상 -> 1989사업연도 매출할인 액을 세무조정으로 손금산입 ..

※ 상품권 할인판매 과세표준 산정 관련 사례. ○ 제도46015-12650, 2001. 8. 10. 사업자(갑)가 액면금액 100원인 상품권을 사업자(을)에게 90원에 판매한 후, 을에게 100원 상당의 재화를 공급하고 그 대가로 당해 상품권을 받는 경우에는 부가가치세법 제13조 제1항 제1호 및 같은법 시행령 제52조 제2항의 규정에 의하여 90원을 과세표준으로 하는 것으로 당해 재화의 공급에 대하여는 공급가액을 90원으로 하는 세금계산서를 교부하여야 하는 것입니다. 이 경우 당해 사업자(갑)가 100원으로 세금계산서를 교부한 때에는 공급가액의 일부가 사실과 다르게 기재된 것이므로 사실과 다르게 기재된 매입세액은 사업자(을)의 매출세액에서 공제되지 아니하는 것입니다. ​ ○ 부가46015-4768, 1..

수금장려금(판매장려금) 및 매출할인 관련 부가가치세 과세표준 유무 모든 업체에 대하여 수금장려금을 1.2%를 두고 있습니다. A라는 업체에 대해서 1월 매출이 100만원일 경우, 1월 매출에 대한 수금을 1월 31일 혹은 2월 1일까지 납부할 시 수금장려금이라는 제도를 활용하여 매출액의 1.2%를 차감하여 수금을 받고 있습니다. 담당자가 1월 매출 마감중 A라는 업체에게 이번달 매출은 100만원이며 1월 말 혹은 2월 1일까지 납부할 시 12.000원을 제외한 988,000원을 입금하세요 라고 한다면 A라는 업체는 1월 31일에 988천원을 입금하였고 당사는 12.000원에 대하여 장려금으로 처리를 하고 있었습니다. 실제로 수금장려금은 매출할인에 적용되어 과세표준에 제외되는 금액인지, 아니면 혹은 그대로..