다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ]거래당사자 폐업시 수정발급 방법공급자 또는 공급받는 자가 폐업한 경우 수정세금계산서 발급이 가능한가요?[ A ]① (공급자가 폐업한 경우) 폐업전의 거래에 대하여 수정세금계산서 발행할 수 없으나, 공급자의 지위가 포괄적 사업양도로 승계된 경우에는 승계한 사업자가 수정세금계산서 발급이 가능합니다.② (공급받는 자가 폐업한 경우) 수정세금계산서 발급 당시에는 공급받는 자가 사업자의 지위가 아니므로 발급이 불가합니다.# 부가-45(2014.1.21.), 부가 46015-537(2001.3.21.), 조심 2011부3067(2011.12.8.), 부가가치세법집행기준 32-70-1  [ Q ]매입자 폐업으로 수정발급 불가 시 신고방법거래상대방(매입자) 폐업으로 수정세금계산서 발급이 불가한 경우 어떻게 신..

# 과세표준 적용 순서일반적인 부가가치세 과세표준 적용순서를 요약하면?일반적인 거래에 있어 과세표준은 아래의 순서대로 적용하시면 됩니다.① 공급받는자가 건넨 금전② 공급하는 자가 공급한 물품의 시가③ 공급받는자가 대가로 건넨 물품의 시가- 부가가치세법 제29조 # 여행사의 과세표준 산정방법여행사 제공용역에 알선수수료가 포함된 경우 과세표준을 어떻게 산정하나요?여행자가 부담하여야 할 비용의 종류별 금액과 여행알선수수료를① 구분하지 아니하고 대가를 받는 경우에는 그 대가 전액이 과세표준이고,② 구분하여 받는 경우에는 여행알선수수료가 과세표준이 됩니다.- 부가-22263(2016.6.30.) # 장려금과 매출할인의 과세표준 차감 여부장려금과 매출할인은 과세표준에서 차감되나요?공급대가의 미수금을 그 약정기일 전..