2020년 2기예정 부가가치세 체크리스트 (잘못 신고하기 쉬운 사례) 국세청 제공 업종별, 항목별 주요 안내자료

다한

부가가치세 성실신고 도움자료 [예시]

사업자가 잘못 신고하기 쉬운 사례
매 출		◦비사업자로부터 받은 현금 또는 계좌이체 금액을 신고 누락
		◦직원이나 친척 명의 차명계좌를 이용하여 입금받은 금액을 신고 누락
		◦과･면세 겸업자의 과세 매출분을 면세 매출로 잘못 신고
		◦수정 세금계산서 잘못 작성하는 사례
		◦수출통관내역, 내국신용장 및 구매확인서 발급 금액을 신고 누락
		◦영세율 매출이 발생한 경우 영세율 첨부서류를 미제출
매 입		◦면세․간이 사업자로부터 매입한 자료를 매입세액으로 잘못 공제
		◦사업과 관련없이 사용한 신용카드 등 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제
		◦거래처 접대비로 지출한 신용카드 등 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제
		◦비영업용 소형승용차 구입․유지 비용을 매입세액으로 잘못 공제
		◦과세사업과 면세사업을 겸업하면서 공통매입세액 안분계산 누락
		◦토지측량비 등 토지와 관련된 매입세액(불공제대상)을 잘못 공제
		◦사업용 신용카드와 그 밖의 신용카드를 중복으로 잘못 공제
		◦월별 조기환급 신고분을 정기 신고 시 중복으로 잘못 신고
		◦세금계산서합계표 작성 시 자주 발생하는 오류 안내
기타		◦매입금액 보다 높은 매출이 발생함에도 신용카드 매출만 신고하는 등 3개 과세기간 연속으로 일반환급 신고한 사업자가 잘못 신고하는 사례
		◦매입자 납부특례 대상 사업자가 ‘매입자 납부특례 기납부세액’을 ‘지정은행에서 해당 사업자 명의로 국고에 입금한 세액’ 보다 과다하게 공제
		◦면세비율 증감에 따른 납부세액 재계산 안내

업종별․ 항목별 주요 안내자료
건설업	◦산재보험에 가입된 건설공사 현황자료 성실신고 안내
건설업	◦인테리어사업자 과세표준 대비 세금계산서 매출비율 분석
건설업	◦인테리어 플랫폼사를 통한 공사업체 매출 성실신고 안내
건설업	◦공동주택관리정보시스템에서 수집한 아파트 시설공사 자료
건설업	◦태양광발전기 설치사업자 토지공사 등 성실신고 안내
전문서비스업	◦치과 병의원 미백 등 과세 치료항목에 대한 성실신고 안내
전문서비스업	◦세무사 불복 수임료, 법무사 수입금액 등 성실신고 안내
전문서비스업	◦성형외과 지역별 평균 신용카드 매출(건당) 분석자료 안내
임대업	◦특수관계자 간 무상임대 등 성실신고 안내
임대업	◦임차인 확정일자권리부 분석자료 안내
임대업	◦건물 분양계약 해제에 따른 부가가치세 성실신고 안내
음식업	◦의제매입세액 공제 관련 면세 매입비율 분석자료 안내
운수업	◦운수사업자 사업용신용카드 이외 매입 과다자료 안내
숙박업	◦숙박어플 운영사업자에 수수료 지급한 내역 안내
서비스업	◦미용실 내부기준에 따른 봉사료 지급액 매출 성실신고 안내
서비스업	◦크리에이터 콘텐츠 플랫폼수수료 지급 내역 안내
서비스업	◦반려동물 장묘업 매출 성실신고 안내
서비스업	◦숙박어플 및 체험마을 등 매출 성실신고 안내
서비스업	◦배달대행 가맹사업자 수수료 지급내역 안내
서비스업	◦스크린야구, 스크린골프 운영 사업자 매출 성실신고 안내
도․소매업	◦오픈마켓 등 실사업자 판매(결제)대행자료 안내
도․소매업	◦제로페이(zeropay)를 통한 매출액(결재금액) 안내
도․소매업	◦주유소 사업자 면세유 매출액 안내
도․소매업	◦온누리상품권 가맹점 환전자료 등 매출 성실신고 안내
도․소매업	◦장애인보장구 보조금 지급 내역 안내
도․소매업	◦마스크 관련 매출 성실신고 안내
공통	◦접대성․개인적 사용 등 불공제 대상 매입세액 성실신고 안내
공통	◦통산 부가가치율 저조 사업자 신고 분석자료 안내
공통	◦기타 현금매출 신고내역이 없는 사업자 성실신고 안내
공통	◦대리납부 성실신고 안내

 

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