[16.04.18] 16년 첫 부가가치세 신고 관련 자료, 2016년 간이세액조견표 [안세회계법인]

++[작성시점의 세법적용]

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안세회계법인 입니다.

 

부가가치세신고가 1주일 남았습니다. [개인은 예정고지 -  20만원 이하금액 생략]

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2016년 간이세액 조견표 첨부파일로 보내드립니다.

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16년 1/4분기 부가가치세신고가 1주일 남았습니다. 

 

국세청 부가가치세신고 관련 자료 첨부파일로 보내드립니다. [부가세 세무 조사 걸린 case 있습니다]

 

금번 부가가치세신고시에 적용되는 세법 내용입니다.

 

1. 2016년 1기 예정 부동산임대 보증금에 대한 간주임대료계산 이자율(부가 칙 §47)
부동산임대 보증금의 간주임대료 이자율 연 1.8%

2. 신용카드 매출세액공제 우대공제율 적용기한 (부가 법 §46)

세액 공제율	- 음식·숙박업 영위 간이과세자 : 2% (‘16년말까지 2.6%) - 기타 개인사업자: 1% (‘16년말까지 1.3%)
공제한도	500만원

 

3. 신용카드 매출세액공제 적용제외 사업자의 매출액 기준 설정 (부가령 §88)
- ’16.1.1. 이후 신용카드 등 매출 분부터 적용

종 전	개 정
<신 설>	□ 신용카드 등 매출세액공제 적용대상에서 직전연도 공급가액(매출액)이 10억원을 초과하는 개인사업자 제외 ※ 법인사업자는 적용대상에서 기 제외되어 있음

 

4. 개인사업자 전자세금계산서 발급명세 가산세 특례 적용기한 (부가법 §60②제3호·제4호)

전자세금계산서 명세서 발급기한 이후 공급시기가 속하는 과세기간 말의 다음 달 11일까지 국세청장에게 전자세금계산서 발급명세를 전송하는 경우	(지연전송) 공급가액 x 0.5% (단, 개인사업자의 경우, 16년말까지 0.1%)
전자세금계산서 명세서 발급기한 이후 공급시기가 속하는 과세기간 말의 다음 달 11일까지 국세청장에게 전자세금계산서 발급명세를 전송하지 않은 경우	(미전송) 공급가액 x 1.0% (단, 개인사업자의 경우, 16년말까지 0.3%)

5. 매입세액공제 가능한 세금계산서 수취기한 연장(부가령 §75)
- ’16.1.1. 이후 공급받는 분부터 적용

종 전	개 정
□ 부가가치세 매입세액공제가 가능한 세금계산서 수취기한 ㅇ 원칙: 재화․용역의 공급시기 ㅇ 예외: 해당 공급시기가 속하는 과세기간 ※ 가산세는 부과	□ 수취기한 연장 ㅇ (좌 동) ㅇ 예외: 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한* * 제1기(1~6월): 7.25일 제2기(7~12월): 다음해 1.25일 ※ 가산세는 부과

 
6. 농수산물 의제매입세액공제 한도 확대(부가령 §84)
- ’16.1.1. 이후 개시하는 과세기간 분부터 적용

종 전	개 정
□ 농수산물 의제매입세액공제 한도 ㅇ (개인사업자) 매출액 (6개월) 기본 음식점업 특례 (’15년말까지) 1억원이하 50% 60% 1～2억원 55% 2억원초과 40% 45% ㅇ (법인사업자) 매출액의 30%	ㅇ 음식점업에 대한 한도특례 적용기한 연장 (’15→’16년말) 매출액 (6개월) 기본 음식점업 특례 (’16년말까지) 1억원이하 (좌동) (좌동) 1～2억원 2억원초과 ㅇ 매출액의 30% (’16년말까지 35%)

 

 

활기찬 한주 되시기 바랍니다.
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