초보경리의 부가가치세 미납부에 따라 고지서에 의한 납부시 회계처리(부가세 분개하는방법)

 

(이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖

 

 

부가가치세 미납부에 따라 고지서에 의한 납부시 회계처리

 

① ≪부가세대급금과 부가세예수금 상계≫

1기 확정 부가가치세 신고시 매출세액 14,000,000원에서 매입세액 20,000,000원과 상계하고, 잔액 2,000,000원을 납부하여야 했으나 자금사정으로 납부하지 못하다.

 

차변/ 부가세예수금 14,000,000 대변/ 부가세대급금 10,000,000

                                                              대변/ 미지급금 2,000,000

 

② ≪미납 부가가치세 납부≫

1기 확정 부가가치세를 납부하지 못함에 따라 관할 세무서에서 부가가치세 4,000,000원 및 가산세 45,600원을 고지한바 보통예금에서 인출하여 납부하다.

 

차변/ 미지급금 2,000,000 대변/ 2,045,600

차변/ 잡손실 45,600

 

 

세무상담 문의 / 세무대행 문의 클릭 _________카톡메신저

(現 법률검토 후 적용要請) / ( ↓ 공감(♥)클릭 감사합니다)

인터넷기장이란?

내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다.

도움되는 무료 세무,회계 정보 카페

 

대손금의 손금산입 시기( 채권의 소멸시효 완성(10년)전에 대손금으로 손금산입할 수 있는지 여부) (tistory.com)