다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ] 기부한 물품 간주공급처리. 회계처리 방법 상품을 매입해서 판매할 목적으로 가지고있는 물건을 기부하였습니다. (법정기부금영수증 받음) 간주공급으로 회계처리 해야하나요? 매입시 부가세 공제를 받았습니다. 기부금 / 상품매입 부가세예수금 [ A ] 국가, 지방자치단체, 지방자치단체조합 또는 공익단체에 무상으로 공급하는 재화 또는 용역은 부가가치세가 면제되므로 이에 해당하는 지 확인하여야 할 것입니다(부가가치세법 제26조 제1항 제20호). 다만, 이에 해당하지 않는 경우로서 매입세액을 공제받은 경우 사업상증여로 부가가치세가 과세될 것으로 판단됩니다(부가가치세법 제10조 제5항). 처음부터 기부목적으로 구입한다면 매입세액공제 대상이 아닌 것이며 과세사업 사용목적으로 구입하여 매입세액공제를 받은 후 기..

[ Q ] 이벤트회사에서 기프티콘을 법인카드로 구매시 부가가치세 매입세액공제가 가능한지 여부 이벤트를 하는 법인인데 기프티콘을 법인카드로 구매하여 당첨자들에게 기프티콘을 발송합니다. 기프티콘 종류는 커피음료나 텀블러, 보틀 등 과세상품인데 이럴 경우 부가가치세 매입세액공제가 가능한지 궁금합니다. [ A ] 상품권 이라 함은 그 명칭 또는 형태에 관계없이 일정한 금액이나 물품 또는 용역의 수량이 기재(전자 또는 자기적 방법에 의한 기록을 포함한다)된 무기명 증표를 발행ㆍ매출하고 그 소지자가 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 이를 제시ㆍ교부하거나 기타의 방법으로 사용함으로써 그 증표에 기재된 내용에 따라 상품권발행자 등으로부터 물품ㆍ용역을 제공받을 수 있는 유가증권을 말하는 것으로, 기프트콘의 경우 상품..

＃ 부가, 서면-2017-부가-2716, 2017.12.26 [ 제 목 ] 기부채납시 매입세액 공제 여부 [ 질 의 ] 과학기술정보통신부는 국유지에 ‘사이언스 빌리지’(민간자본보조사업)를 건립 중이며 2018.5월 준공예정임 사업시행주체인 한국과학기술단체총연합회는 건립 후 과학기술정보통신부에 ‘사이언스 빌리지’를 기부채납할 예정임 한국과학기술단체총연합회은 시공사에 총 000억원(정부예산 000억원, 민간자본 000억원) 가량을 지급함 ※ ‘사이언스 빌리지’ 조성 계획 - 은퇴한 과학기술인의 사회가여활동을 장려하고 과학기술인들간 교류 확대를 통해 시너지를 창출하고 선정된 은퇴 과학기술인의 주거를 제공하는 복합 공간 조성 - 연구ㆍ업무시설(연구 및 업무지원 시설, 지식교류공간) : 회의실, 세미나실, 자료실..

＃ 부가, 서면인터넷방문상담3팀-14 , 2005.01.05 [ 제 목 ] 토지임대용역의 과세 여부 [ 질 의 ] 토지소유자가 공장설립자에게 진입도로로 사용하도록 하기 위하여 도로로 지목을 변경해 주고 그 대가를 받는 경우 부가가치세 과세 여부 [ 회 신 ] 토지소유자가 타인에게 자신의 토지를 사용하게 하고 그 대가를 받는 경우에는 과세되는 것임 토지소유자가 타인에게 자신의 토지를 사용하게 하고 그 대가를 받는 경우에는 부가가치세법 제7조 제1항의 규정에 의하여 부가가치세가 과세되는 것입니다. ＃ 부가가치세법 제1조(과세대상) ① 부가가치세는 다음 각호의 거래에 대하여 부과한다. 1. 재화 또는 용역의 공급 ② 제1항에서 재화라 함은 재산적 가치가 있는 모든 유체물과 무체물을 말한다. ③ 제1항에서 용역..

＃ 부가, 제도46015-10277 , 2001.03.27 [ 제 목 ] 차량정비 사업자의 사고차량에 대한 보험수리 용역 제공시 세금계산서 교부 대상 [ 질 의 ] 차량정비사업자가 자동차사고 차량에 대한 보험수리 용역을 제공하는 경우 가. 세금계산서의 거래상대방이 누구인지 여부 나. 차량소유자가 세금계산서를 교부받을 경우 세무처리 [ 회 신 ] 차량정비사업자가 보험수리 용역 제공시 실제 자기책임 하에 용역을 제공받는 자에게 세금계산서를 교부하는 것이며 과세사업자가 사업용 고정자산의 수리용역을 제공받는 경우 세금계산서를 교부받아 매입세액공제하는 것임. 차량정비사업자가 사고자동차에 대한 보험수리용역을 제공함에 있어서 부가가치세법 제16조 제1항의 규정에 의한 세금계산서를 교부하는 경우에는 당해 용역대가의 지..

( 질 의 ) 임대사업자등록 없는 개인으로부터 임차 받은 토지(나대지)에 대한 적격증빙(세금계산서)은? 건설현장의 사무실용도로 토지(나대지)를 등록이 없는 일반 개인으로부터 임차받아(월5백만원 지급 계약체결(7개월사용)) 대가는 매월 개인 통장으로 송금하는데 개인의 경우 세금계산서 발행이 않되는데 당사의 적격증빙은 계약서와 토지대장, 매월 송금영수증만 있습니다. 듣기로는 상기의 실제계약서와 토지대장 송금증 있으면 부가세등 세무 문제 없다는데 맞는지? 세금계산서 발행등 부가세 문제와 당사의 적격 증빙처리 문제등 해결방법은? ( 답 변 ) 사업자등록이 되어 있지 않은 개인으로부터 토지를 임차하여 사용하는 경우, 의견대로 계약서 및 송금명세서 등이 있으면 손금인정이 가능합니다. 주택관련 부수토지관련 임대는 부..

[ Q ] 상품·제품 등의 하자로 인한 반품시 세금계산서를 수정발급하여야 하나요? [ A ] ① 동일제품으로 교환한 경우 : 재화의 공급이 아니므로 수정세금계산서 교부대상도 아닙니다. ② 동종·유사제품으로 교환한 경우 : 재화의 공급으로 세금계산서를 교부하고, 반품된 재화 역시 수정세금계산서를 교부해야 합니다. ③ 반품 후 현금으로 환불한 경우 : 환불일에 수정세금계산서를 교부하여야 합니다. ＃ 하자로 인하여 반품 받는 재화의 세금계산서 교부방법 / 서면인터넷방문상담3팀-2277 / 귀속년도 : 2005 / 생산일자 : 2005.12.14. [ 질 의 ] 당사는 핸드폰에 들어가는 pcb(printed circuit board)의 제조를 외주가공업체에 발주하여 납품하는 회사로 pcb불량으로 인하여 발생한 ..

＃ 부가세신고시, 영세율 적용 붙임서류(법령에 의한)-영세율 첨부서류 (2024년귀속) 영세율이 적용되는 경우 제출할 붙임서류는 다음과 같다 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재,재배포금지) 세상에 없던 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, / (관련 상담 문의는 클릭) 이카운트ERP 세무대행/회계대행/결산/세무조정 전문 회계법인. 세무,회계 정보 카페-인터넷기장카페

[ 질 의 ] 자기사업에 사용하던 재화를 지정기부금단체에 기부시 부가가치세 문제 의류를 수입하여 국내에 판매하는 업체입니다. 수입시 매입세액공제받은 의류(재고자산)을 지정기부금단체에 기부하려 합니다. 부가가치세법 제10조, 자기생산취득재화를 면세사업에 전용은 재화의 간주공급으로 보아 부가가치세가 과세된다 함. 동법 제26조제1항제20호에는 국가,공익단체등에 무상으로 공급하는 재화와 용역은 부가가치세가 면제된다고 명시되어 있음. 국세청 상담사례를 보면 지정기부금단체에 자기생산취득재화를 기부시 계산서를 발급한다고 안내되어 있음. 따라서,당사의 사업에 사용하던 의류(재고자산)을 지정기부금단체에 기부하였을때 부가가치세 처리방법에 대해 문의 갑설) 지정기부금단체에 기부시 부가세법 제10조에 따라 자기생산취득재화의..

미국 달러 (USD) / 매매 기준율 날짜 환율 날짜 환율 날짜 환율 2023.10.04 1,351.30 2023.11.01 1,349.60 2023.12.01 1,290.40 2023.10.05 1,360.60 2023.11.02 1,356.90 2023.12.04 1,303.20 2023.10.06 1,349.40 2023.11.03 1,343.20 2023.12.05 1,301.80 2023.10.10 1,348.30 2023.11.06 1,325.80 2023.12.06 1,311.70 2023.10.11 1,348.30 2023.11.07 1,303.20 2023.12.07 1,312.40 2023.10.12 1,339.60 2023.11.08 1,306.10 2023.12.08 1,322.70..