다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ] Credit Note를 통한 상계 처리? 당사는 수입자로서, 수입품에 대해 하자를 발견하였으나 대체품 공급으로 처리가 불가하기 때문에 수출자로부터 Credit Note를 접수함. Credit Note를 외국환거래규정 제5-4조에 따른 상계 신고 시 상계에 대한 당사자 간 합의서 또는 상계 통지서로 갈음할 수 있는지? ​ 수입한 물품의 수량 부족, 품질 하자로 인해 대금을 공제하고 지급하는 것은 외국환거래법상 상계나 상호 계산에 속하지 않기 때문에 Credit Note를 증빙으로 하여 공제하고 지급해도 문제가 되지 않는다 라는 내용이 맞는지? ​ [ A ] 상계(Netting)는 양쪽 거래자가 일정 시점에 병존하는 각기 다른 계약 건의 채권과 채무를 동시에 상쇄하여 서로의 권리관계를 소멸시킴에 ..

17.000.000원을 배당했다고 가정시. ​ 배당을하게되면 이익준비금을 배당금액의 10% 설정해야 합니다. ​ 회계처리는 ​ 차변/ 전기이월미처분이익잉여금 18.700.000 대변/ 예수금 국세 2.380.000 대변 / 예수금 지방세 238.000 대변 / 이익준비금 1.700.000 대변 / 보통예금 14.382.000 처럼 하면 됩니다. ​ 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(現 법률검토 후 적용要請) 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 잘 정리된 세무,회계 정보 카페 ​ ​

법인, 서면-2018-법인-2149, 2018.09.13 [ 제 목 ] 상환우선주를 상환하는 경우 세무처리 [ 질 의 ] 질의법인은 일반기업회계기준을 적용하는 법인으로서 상환우선주*를 발행하였음 상법상 이익배당우선주로서 일정기간 경과 시 상환(이익소각)될 것을 사전에 정하여 발행하는 주식을 말함 질의법인은 상환우선주(자기주식)를 매입하여 이익으로 소각(이익잉여금의 감소)하였으며 이에 대한 세무조정을 질의함 (차) 자기주식 5억 (대) 현금 5억 (차) 이익잉여금 5억 (대) 자기주식 5억 이익잉여금의 처분으로 상환우선주를 상환하는 경우 세무조정 방법 [ 요 지 ] 상환우선주를 발행한 내국법인이 일반기업회계기준에 따라 상환주식을 이익잉여금의 처분으로 상환하는 경우 이에 대한 세무조정은 없는 것임 [ 회 신..

금감원2001-013 [제 목] 현물로 제공한 급여등에 대한 회계처리 [질의요약] 회사에서 생산한 제품을 다음과 같은 목적으로 제공한 경우의 회계처리방법 ① 직원에게 급여로 제품을 제공 ② 직원의 복리후생을 목적으로 하여 사내에서 사용 또는 직원에게 제공 ③ 업무와 관련하여 접대비로 제품 제공 ④ 불특정 다수인에게 견본품으로 광고선전비 성격으로 제품 제공 ⑤ 업무와 관련없이 기부금으로 제품 제공 1. 만일 회사가 원가 1,000,000원인 자사의 제품(시가 : 1,200,000원, 부가가치세 제외)을 급여로 제공한 경우의 회계처리는? (갑설) 제품원가로 비용처리 2. 위의 ②, ③, ④, ⑤의 회계처리는? [회신요약] 1.은 (갑설)로 회계처리하여야 하며, 2.의 경우도 1.과 동일하게 회계처리하는 것이..