다한회계법인 (세무회계 업무대행)

수리후재수출 부가세 신고 수출한 물품이 불량으로 판명되어 수입 후 다시 같은 제품으로 재수출함. 이때, 부가세 신고를 하지 않는것으로 알고 있으나, 수출실적명세서의 기타영세율로 표시하여 신고 후 부가세 신고서 과세표준명세 란에서 소득금액 제외로 신고하고 있음. 부가가치세 ..

내년(17년) 부터는 종이계산서를 발급하면 가산세 1%를 부담해야 하므로 주의 !! (작성시 세법) [세무회계자료 카페]

과세.면세 사업을 영위하는 건설업 부가세 신고를 했는데 이번에 부가세 과세표준증명원을 발급받으면서 면세매출부분이 누락이 되있어서 확인을 해봤더니 부가세신고서상 면세사업수입금액을 누락하여 신고한걸 발견 (계산서교부 및 수취내역 과 매출.입계산서합계표는 정상적으로 ..

폐업자 세금계산서발행관련 [Q] 1. 3/20일날 폐업을하였다면 세금계산서는 하루전날인 19일까지는 폐업전사업자등록번호로 발행하면 되는건가요? 2. 폐업후라면 폐업한업체의 대표자 주민등록번호로 세금계산서를 발행하면되는지요? 3. 폐업한 거래처로 세금계산서를 발행시 가산세등 불..

면세사업자 및 간이과세자의 세금계산서 매입분에 대한 부가가치세가 매입비용에 포함 되나요? 부가가치세가 포함된 금액을 매입비용으로 합니다. 예를 들어 공급가액 1,000원, 세액 100원, 공급대가 1,100원의 재화를 매입하였을 경우 공급대가 1,100원을 매입비용으로 인정합니다(서일46011-1..

직원 결혼식 비용 부가세 공제 여부 [Q] 법인 입니다. 직원이 결혼을 하는데 회사에서 전제버스를 빌려서 직원들이 같이 이동을 하게되었습니다. 그리고 전세버스 회사에서 법인으로 세금계산서를 발부 받았습니다. 1.법인으로 받은 매입세금계산서를 부가세 신고시 매입세액 공제를 받을..

철스크랩등 전용계좌를 사용하지 않은경우 가산세등 불이익은 어떻게 되는지요? ■ 매입세액불공제(조특법 제106조9 제5항) - 스크랩등을 공급받은 자가 스크랩 거래계좌를 통해 대금을 입금하지 않은 경우 매입세액불공제 ■ 미사용 가산세(조특법 제106조9 제6항) - 전용계좌를 사용하지 ..

부동산임대사업을 하고 있는 간이과세자의 건물 양도시 부가가치세 신고는? [Q] 부동산 임대 간이과세자 사업을 영위하고 있던 사업자입니다. 부동산 임대업을 하다가 해당 건물을 양도양수하게 되었으나,간이과세자이다보니, 세금계산서 발행도 불가능하고, 매매계약서만 작성하여 양..

[Q] 수출한 물품을 수리하여 재수출하기 위해 재수출조건부 면세물품으로 수입하였습니다. 조건부면세이므로 세관장으로 별도의 세금계산서를 발급받지 않았고 수리후 수출품수리후재수출로 수출하였습니다. 이 때, 재수출한 부분이 부가세 신고대상인지 여부가 궁금하여 문의드립니..

매출선수금 부가가치세신고서 수입금액 제외여부 [Q] 법인사업자가 선수금을 받고 거래처의 요청에 의하여 세금계산서를 발행한 경우 부가가치세신고서상 4 과세표준 명세서에 수입금액제외 항목으로 기재하는지요? [A] 사업자가 공급시기 도래 전에 대가의 전부 또는 일부를 받은 것에 ..