다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ]구매확인서와 영세율 세금계산서 발행일 차이 A업체 - B업체(당사) - C업체(최종 수출자) - D현장위와 같은 거래상황에서,A업체로부터 영세율 세금계산서를 4번에 걸쳐 받았습니다. (1월~6월 사이)그런데 구매확인서를 A업체에 발급한 적이 없는 상태입니다.원칙적으로, 구매확인서 발행 후 영세율 세금계산서 발행이 맞고,영세율이 먼저 발급될 경우 익월 10일까지 구매확인서 발급이 필수라고 이해를 하고 있습니다.선급급, 중도금 등의 사유일 경우에는 위와 같이 영세율만 먼저 발행 후 최종 선적 후 구매확인서 발급이 이상 없는것인지?(C업체가 구매확인서는 최근 신청함) [ A ]구매확인서는 구매일이전에 발급하는 경우 선발행이라하고 구매일 이후에 발행하는 것을 후발행이라고 합니다.후발행시 영세율세금계산서..

[ T ]회사 토지 일부와 인접도로에 대해 아스팔트 포장공사를 했을 경우, 토지 취득 관련 매입세액 불공제 안분사항 [ Q ]사업장과 인접한 콘크리트포장도로를 아스팔트로 포장하는 공사 진행.본 토지는 지목이 도로로서 회사소유는 아님.회사 소유가 아닌 토지에 아스팔트 타설 공사를 한 부분에 대한 세금계산서 관련하여:1안) 토지관련매입세액으로 보고 불공제 신고,2안) 단순한 구축물의 매입으로 보고 매입세액을 공제받는 것으로 신고.1안과 2안 중, 다른 사례에 견주어 볼 때 어떤 안이 더 적합할지? [ A ]회사 소유가 아닌 토지에 아스팔트 타설 공사를 한 부분에 대한 세금계산서 수취시 토지관련 매입세액은 공제되지 않는 것이나 토지와 구분되는 구축물, 기타 이와 관련한 부대시설물에 해당하는 경우에는 매입세액공..

[ Q ] 부가가치세-매입세액 공제 불공제-매입세액공제선하증권을 매입하면서 교부받은 세금계산서 매입세액 공제 가능 여부? [ A ]선하증권 공급가액에서 수입세금계산서의 과세표준을 차감하도록 한 것은 동일 물품이 재화의 공급과 재화의 수입에 해당되어 중복과세 방지를 위한 편의적인 규정에 불과한 것으로 이를 과세표준에 포함하여 교부받았더라도 사실과 다른 세금계산서로 볼 수 없어 당해 선하증권 매입시 부담한 부가가치세의 매입세액은 공제가 가능한 것입니다.  現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지) 세상에 없던 인터넷기장이란?    세무,회계 정보 카페-인터넷기장카페    내용상 오류 댓글 부탁드립니다. 호텔스닷컴,아고다등 해외출장 숙박비결제시 부가세매입세액공제? (tistor..

＃ 선하증권 양도 관련 공급 시기서삼46015-11452 / 귀속년도 : 2003 / 생산일자 : 2003.09.15. <..

[ Q ]가맹점에서 발급받은 현금영수증이 취소처리 되면 어떻게 해야 하나요? [ A ]가맹점이 고객 동의 없이 현금영수증을 임의로 취소하는 것을 방지하기 위해 현금영수증이 취소되면 문자메시지로 사용자에게 통보해드리고 있습니다.  홈택스에 로그인한 후 [조회/발급 > 현금영수증 > 현금영수증 조회 > 사용내역(소득공제)조회]에서 승인 및 취소 내역을 조회할 수 있습니다. 1) 고객의 반품·환불 등의 요구가 있어 가맹점에서 취소하는 경우도 있고, 단말기 오류 등으로 인해 취소되는 경우도 있으므로, 번거로우시겠지만 해당 가맹점으로 문의하시어 재승인 받으시면 다음 날 사용내역을 조회할 수 있습니다. 2) 가맹점에서 고의로 취소한 경우라면 현금영수증 발급거부 신고할 수 있습니다. 발급거부 신고가 접수되면 사업장 ..

[ Q ]해외 출장 숙박 결제 시 부가세 공제 가능한가요?해외 출장이 있어서 ..

＃부동산을 양도하면서 지출한 수수료의 매입세액 공제 여부 부가가치세과-1174 생산일자 : 2013.12.26. [ 질 의 ] 가. 질의자는 부동산 컨설팅 용역을 제공하는 업체임 - 부동산임대업을 영위하는 매도자에게 컨설팅 용역을 제공하고 이에 따른 세금계산서를 정상적으로 발행함 나. 매도자는 컨설팅 용역 관련 매입세액을 전액 공제 신고함 부동산을 양도하면서 지출한 컨설팅 비용의 매입세액 공제 여부 [ 회 신 ] 부동산 임대업을 영위하던 사업자가 과세사업에 사용하던 건물과 그 부속 토지를 양도하기 위하여 부동산컨설팅 및 중개수수료를 지급하면서 부담한 매입세액은 자기의 매출세액에서 공제되는 것임. 기존 해석사례(서면인터넷방문상담3팀-309, 2008.02.12)를 참고 ＃ 서면인터넷방문상담3팀-309, 2..

[ 질 의 ] 토지 취득 관련 중개수수료 매입세액 토지의 취득을 위하여 지급한 중개수수료, 명의이전 비용관련 매입세액은 공제되나요? [ 회 신 ] 공제되지 않습니다. 토지의 취득을 위하여 지급한 중개수수료, 감정평가 비용, 컨설팅 비용, 명의이전 비용에 관련된 매입세액은 토지관련 매입세액에 해당하여 불공제하는 것입니다. ＃ 부가가치세법 집행기준 39-80-1 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지) 세상에 없던 인터넷기장이란? 세무,회계 정보 카페-인터넷기장카페 ​ 내용상 오류 댓글 부탁드립니다. 세무자문 관련 상담자료(임차 토지관련 매입세액공제 가능여부?) (tistory.com)

＃ 물품 수입통관 전 선하증권을 양수하여 세금계산서를 교부받고 물품 수입통관 시 수입세금계산서를 교부받은 경우 매입세액공제 여부사전-202-3법규부가0594 / 생산일자 : 2023.11.23. [ 답변내용]사업자(이하 “갑법인”)가 국내 다른 사업자(이하 “을법인”)와 수입물품 공급계약을 체결하여 을법인이 국외사업자로부터 수입한 물품이 국내 보세구역에 반입되면 을법인으로부터 선하증권을 양수하여 세금계산서를 교부받으며, 갑법인의 명의로 수입통관을 진행하고 세관장으로부터 수입세금계산서를 교부받은 경우 갑법인이 부담한 각 세금계산서 상의 부가가치세액은  부가가치세법 제38조에 따라 매출세액에서 공제받을 수 있는 것입니다. ＃ 수입물품의 선하증권을 양수하는 경우 과세표준(부가가치세법해석편람)13-3-26 수입..

[ 문 의 ] 부가가치세 매입세액 관련해서 의견 구하고자 연락드립니다. 1. 사업장 공장 옆 토지에 공장 증축 하려고 합니다. **시청에 사업계획 변경승인 및 개발 행위 협의 외 환경성 검토 의견서 , 개발 공장 준수사항 등 전반적인 인허가 업무를 측량설계사무소에 의뢰하여 공장 증축 사업 승인 받았습니다. 2. 증축 하고자 하는 토지는 회사 소유 토지가 아니고 대표이사 개인 소유 토지입니다. 3. 공장 증축 공사 시작 하기 전에는 회사에서 매입할 예정이나 현재는 자금 부족으로 토지를 매입하지 못하고 있습니다. 4. 공장 증축 시작하면 1안) 대표이사에게 토지 임차 (토지 개인 소유 , 건물 회사 소유) 2안) 대표이사에게 토지 매입 5. 부가가치세 신고시 위의 사업계획 변경 승인 용역 비용을 부가세 공제..