다한회계법인 (세무회계 업무대행)

질의] 사업자가 재화를 수출하고 그 대가를 외국통화 기타 외국환으로 선적일 이전에 미리 받은 때에는 원화로 환가한 금액이 부가가치세 영세율 과세표준인것을 알고 있는데, 만약 일부분만 환가하고 일부분은 환가하지 않고 통장에 잔액으로 남아있다면 이경우에 과세표준은 어떻게 결정해야하는..

질문] 사정이 생겨 현재 사업을 휴업하고자하는데.. 휴업기간중 혹시나 매출이 발생하게되면 매출계산서를 발행하여 신고기간에 신고해야하는지 문의드리오니 답변바랍니다. ^^ 답변] 부가가치세 과세사업자가 휴업기간 중에 재화 또는 용역을 공급한 경우에도 세금계산서를 교부하여야 하며 부가가..

▶ 법인사업자 전체 ▶ 개인 일반과세자 중 아래 사업자 (간이과세자는 예정신고 및 예정고지 아니함) - 반드시 신고하여야 할 사업자(영 64⑥) · 환급 등으로 인하여 직전과세기간에 대한 납부세액이 없는 자 · 각 예정신고기간에 신규로 사업을 개시한 자 · 각 예정신고기간에 간이과세자에서 일반..

금번 부가가치세 예정신고부터 유의하세요! -간주임대료율 인상, 공통매입세액 안분계산 범위 조정 등 - 국세청은 사업자가 법령개정 사항을 잘 몰랐거나 미처 챙기지 못해 나중에 불이익을 받는 일이 없도록 신고 전에 이를 알려주고, 사업에 어려움을 겪고 있는 사업자에 대하여는 납기연장 등 적극..

기획재정부, 시장은행의 정기예금이자율 수준이 지난해보다 상승한 점을 반영해 3월중에 세법상 이자율을 3.4%에서 4.3%로 올리는 내용의 기획재정부장관 고시 및 세법 시행규칙을 개정하기로 했다고 밝혔다. 세법상 이자율은 국세환급가산금 이자율, 연부연납가산금 가산율 및 부동산 임대보증금 간..

ㅇ 거래상대방이 부가가치세법상의 간이과세자로서 읍.면지역에 소재하는 경우에는 신용카드 가맹점이 아닌 사업자라도 정규지출증빙을 수취하지 않더라도 (간이영수증 등을 수취하면) 가산세를 적용하지 않습니다. ㅇ 간이과세자로서 읍.면지역에 소재하지 않는 경우에 정규지출증빙을 수취하지 ..

2007. 7. 1부터 시행되는 매입자발행세금계산서 제도. 세금계산서 교부의무가 있는 사업자(일반과세자)가 재화 또는 용역을 공급하고 그에 대한 세금계산서를 발행하지 않는 경우, 재화 또는 용역을 공급 받은 사업자(매입자)가 관할세무서장의 확인을 받아 세금계산서를 발행할 수 있는 제도다. 경제적..

질문] 1] 전자세금계산서 발행후 취소시 마이너스세금계산서 발행분에 대하여 가산세 적용은 어떻게 해야 하나여? [익월 10일 이후분] 2] 전자세금계산서 발행후 날짜변경 혹은 공급받는자 변경시에는 마이너스 세금계산서 발행후 수정후 세금계산서 발행 해야 하는건가여? 3] 위의경우에는 가산세 적..

질문] 월합세금계산서의 경우 1역월의 공급가액을 합계한 세금계산서를 말하는 걸로 알고 있습니다. 이 경우 다른 역월(ex. 1월 11일 ~ 2월 10일)의 공급가액의 합을 발행하거나 수취하게 되면 사실과 다른세금계산서로 분류가 되어 공급가액에 대해 매입세액 공제를 받지 못하는 걸로 알고 있습니다. 또..

법 제16조 제1항 후단에 따른 수정세금계산서는 다음 각 호의 사유 및 절차에 따라 교부할 수 있다. (2007. 2. 28. 개정) 1. 당초 공급한 재화가 환입된 경우 : 재화가 환입된 날을 작성일자로 기재하고 비고란에 당초 세금계산서 작성일자를 부기한 후 붉은색 글씨로 쓰거나 부(負)의 표시를 하여 교부한다. (..