다한회계법인 (세무회계 업무대행)

부가가치세 과세사업을 영위하는 사업자가 사업과 관련하여 차량을 취득하면서 매입세액을 공제받았는지 여부와 무관하게 부가가치세 과세사업자가 사업에 사용하던 당해 차량을 매각하는 경우에는 부가가치세 과세대상에 해당됩니다. 차량에 대하여 세금계산서를 발급하고 부가가치세를 신고납..

공급시기가 속하는 과세기간 종료후 20일 이내에 발급되는 구매확인서의 경우 영세율이 적용되는 것으로 과세기간 종료 후 20일 되는 날이 공휴일이어서 그 다음 날 내국신용장 등을 발급받는 경우 영세율이 적용되지 아니하는 것임. 부가가치세 시행규칙 제9조 의2 【내국신용장등의 범위】 ①내국신..

한국도로공사의 고속도로 이용료는 조세특례제한법시행령 제106조 제7항 제11호의 규정에 의하여 부가가치세가 면제되는 사업에 해당하는 것으로서 고속도로 이용료는 부가가치세 신고시 공제대상 아닙니다. 다만, 한국도로공사 이외의 사업자(민자고속도로 등)가 징수하는 통행료의 경우는 부가가..

1. 대리상은 본인의 책임하에 부여된 일부업무대리를 하며, 대리용역수수료를 본인(제조·판매자)으로부터 받는데, 수수료매출을 인식하며 2. 중개상은 구매자와 판매자의 단순중개용역이며 일반적 중개수수료를 매출로 인식하며 3. 도매상은 본인(제조·판매자)에게서 물건을 사서 자기책임으로 파..

필수적 첨부서류 가결산시는 법인세 중간예납신고납부계산서·대차대조표·손익계산서·과세표준과세액조정계산서 등이 필수적 서류이다. 이밖에 세무조정계산서를 첨부하는데 중간예납시의 세무조정계산서도 일반적 경우의 서식을 준용하면 되는바, 외부조정지정대상법인인 경우도 중간예납에..

과점주주란 어느 특정주주와 그와 친족ㆍ기타 특수관계에 있는 주주들의 소유주식의 합계 또는 출자액의 합계가 해당 법인의 발행주식총수 또는 출자총액의 100분의 50을 초과하게 되면, 특정주주를 제외한 여타주주들 사이에 친족 기타 특수관계가 없더라도 그 주주 전원을 과점주주로 본다. 그리고 ..

부가가치세 신고기한까지 과세표준신고서를 제출하지 아니한 경우에는. 관할 세무서장이 과세표준과 세액을 결정하여 통지하기 전까지 기한후 신고할 수 있습니다. 기한후 신고는 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr ) 에서 부가가치세 신고서를 다운로드하여 작성하여 세무서에 신고서를 제출하면 됩니다. ..

간이과세를 포기한 사업자는 3년간 간이과세가 적용되지 아니합니다. 간이과세를 포기한 사업자가 간이과세 포기 후 3년이 경과되고 수입금액이 간이과세 적용대상에 해당하는 경우로 본인이 간이과세 적용을 받고자 하는 경우에는 과세기간 개시 10일전에 간이과세 적용신청을 하면 다음 과세기간..

한국도로공사의 고속도로 이용료는 조세특례제한법시행령 제106조 제7항 제11호의 규정에 의하여 부가가치세가 면제되는 사업에 해당하는 것으로서 당해 고속도로 이용료는 부가가치세 신고시 공제대상 아닙니다. 다만, 한국도로공사 이외의 사업자(민자고속도로 등)가 징수하는 통행료의 경우는 부..