다한회계법인 (세무회계 업무대행)

세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하거나 늦어도 다음달 10일까지는 발급하여야 적법한 것입니다. 예를들어, 6/30일 작성일자 세금계산서를 7/12일 발급 및 전송한 경우에는 미발급에 해당되어 공급가액의 2%에 해당되는 가산세가 적용되며 지연발급가산세를 중복적용하지는..

세금계산서는 부가가치세법 제16조의 규정에 의한 공급시기에 교부하는 것으로서 일반적인 용역의 공급이라면 역무의 제공이 완료되는 때를 공급시기로 하는 것이나, 다만, 용역의 공급시기가 되기전에 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 이와 동시에 받은 대가에 대하여 세금..

부가가치세 관련 업무를 처리하다 보면 면세사업자로부터 부가가치세가 과세되는 재화ᆞ용역을 공급받거나 간이과세자로부터 재화ᆞ용역을 공급받고 신용카드로 결제한 경우 등 그 판단이 어려운 거래들이 있다. 이러한 경우 면세사업자로부터 수취한 매입세금계산서와 간이과..

종 류 가산세액 계산 2010년 2011년 2012년 2013년 (63) 전자세금계산서 발급명세 지연전송가산세 법인 미적용 공급가액 ×0.1% 공급가액 ×0.1% 공급가액 ×0.1% 개인 - 미적용 공급가액 ×0.1% 공급가액 ×0.1% (의무발급 개인사업) (64)전자세금계산서 발급명세 미전송가산세 법인 미적용 공급가액 ..

◈ 부가가치세법 기본통칙 6－0－1【폐업시 재고재화로서 과세하지 아니하는 경우】 다음 예시의 경우에는 법 제6조제4항의 규정에 의한 폐업시 재고재화로서 과세하지 아니한다 1. 사업자가 사업의 종류를 변경한 경우 변경 전 사업에 대한 잔존재화 2. 동일사업장 내에서 2 이상의 사업..

재화나 용역을 공급하는 사업자는 공급받는 자로부터 부가세를 징수하여 과세관청에 신고ㆍ납부하여야 하는데, 공급받는 자의 사정으로 인하여 매출채권 등을 회수하지 못하는 경우에도 공급자는 부가가치세 상당액을 부담하여야 한다. 이처럼 공급자가 공급받는 자의 파산이나 사망, ..

둘 이상의 사업장이 있는 사업자가 사업자단위과세사업자로 등록한 경우, 사업자단위과세적용사업장(본점)에서 부가가치세 신고시 모든 사업장의 신용카드매출전표등 발급액과 전자적 결제수단으로 결제 받은 금액을 합산하여 신용카드 등의 사용에 따른 세액공제 등을 적용하는 것임..

개인과 법인의 공동사업시 사업자등록(상담3팀-584, 2008.03.19) 개인의 토지위에 법인이 과세사업에 사용할 건물을 신축하여 공동사업을 영위하고자 하는 경우에는 당해 개인과 법인이 공동사업자로 사업자등록을 하여야 하는 것임. → 법인과 법인이 공동사업을 영위하는 경우도 공동사업..

국가가 공급하는 재화 또는 용역 및 정부업무대행단체인 「별정우체국법」에 따른 별정우체국과 「체신창구업무의 위탁에 관한 법률」에 따라 체신창구업무를 위탁받은 자가 공급하는「별정우체국법」에 따른 체신업무와 「체신창구업무의 위탁에 관한 법률」에 따라 지식경제부장..

Q] 해외로 수출할물품인 12월 26일날 선적할예정으로 수출신고필증을 교부받음 수출신고필증 신고일자 2013년 12월 26일 지연으로 인해 실제 선적이 2014년 1월 2일날 출하 해외직수출인경우에는 선적일을 기준으로 신고하는 것이 맞는걸로 알고있음. 2014년 1기예정에 수출신고번호를 업로드..