부가가치세 체크리스트. (재고매입세액 체크리스트)

재고매입세액 체크리스트
확인할 내용					적합여부
공제요건	간이과세자에서 일반과세자로 유형이 전환되었는지 여부				예 / 아니오
	사업과 관련된 매입세액인지 여부				예 / 아니오
	면세관련 매입세액은 아닌지 여부				예 / 아니오
공제시기	승인을 받은 날이 속하는 예정신고기간 또는 확정신고기간의 매출세액에서 공제하였는지 여부				예 / 아니오
공제대상	다음의 재고매입세액 공제대상에 해당하는지 여부				예 / 아니오
	ㆍ재고품 (상품, 제품(반제품 및 재공품 포함), 재료(부재료 포함))
	ㆍ건설중인 자산
	ㆍ감가상각자산(건물 또는 구축물은 취득ㆍ건설ㆍ신축 후 10년 이내의 것, 그 밖의 감가상각자산은 취득ㆍ제작 후 2년 이내의 것)
	계산대상에서 저장품을 제외하였는지 여부				예 / 아니오
	일반과세자가 간이과세자로 변경된 후 다시 일반과세자로 변경된 경우 간이과세자로 변경된 때에 재고납부세액 규정을 적용받은 공제대상 자산에 해당하는지 여부				예 / 아니오
공제세액	공제대상별로 다음과 같이 올바르게 공제세액을 계산하였는지 여부				예 / 아니오
	구분	재고매입세액
	재고품	재고금액*×(10/110)×(1-부가가치율)
	건설중인 자산	건설중인 자산 관련 매입세액×(1-부가가치율)
	매입한 감가상각자산	취득가액×(1-감가율**×경과된 과세기간 수)×(10/110)×(1-부가가치율)
	직접 제작ㆍ건설ㆍ신축한감가상각자산	자산의 제작 등과 관련된 매입세액×(1-감가율×경과된 과세기간 수)×(1-부가가치율)
	* 장부 또는 세금계산서에 의하여 확인되는 취득가액(부가가치세 포함)
	** 건물ㆍ구축물은 10%, 그 밖의 감가상각자산은 50%
신고여부	변경되는 날의 직전 과세기간에 대한 확정신고와 함께 재고품 등 신고서를 제출했는지 여부				예 / 아니오
승인여부	관할세무서장이 재고금액을 조사ㆍ승인하고 신고기한이 지난 후 1개월 이내에 사업자에게 공제될 재고매입세액을 통지하였는지 여부				예 / 아니오
	(기한 내에 통지하지 아니하는 때에는 사업자가 신고한 재고금액을 승인한 것으로 봄)
※ 적합여부가 ‘아니오’인 항목은 재검토하여 주시기 바랍니다.

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