다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 사전-2015-법령해석부가-0059 [ 제 목 ] 사업자 단위 과세 사업자로 변경 후 종된 사업장의 예전 사업자번호로 발급받은 신용카드 매출전표의 매입세액공제 [ 요 지 ] 사업자단위과세사업자로 변경하는 과정에서 사업과 관련하여 일시적으로 종된 사업장 명의의 신용카드로 대금을 결제하면서 신용카드매출전표를 발급받은 경우 부가가치세법 제46조제3항의 요건을 충족하는 경우 매입세액공제 가능함 [ 질 의 ] ▲▲▲(이하 “신청법인”이라 함)는 2015.1.1.에 사업자 단위 과세 사업자로 변경되어 같은 날 이후로 발생하는 거래는 본점의 사업자등록번호로 거래하고 있음 사업자 단위 과세 사업자로 변경 전에 지점 명의로 발급받아 사용하던 신용카드의 명의를 2015.1.27.에 본점 명의로 변경하여 2015.1.1..

’22년 1기 부가가치세 확정신고ㆍ납부는 7월 25일까지 □ (신고개요)7월은 부가가치세 확정 신고ㆍ납부의 달로서, 개인 일반과세자, 법인사업자는 신고대상 기간의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일(월)까지 신고ㆍ납부하여야 합니다. - 이번 신고 대상자는 613만명(개인 일반 496만, 법인 117만)으로, 2021년 1기 확정신고(592만명) 때보다 21만명 증가하였습니다. ○ 또한, 세법개정에 따라 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서 발급의무가 있으며, 예정부과기간(1.1.∼6.30.)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 7월 25일(월)까지 부가가치세를 신고ㆍ납부하여야 합니다. | 신고대상 과세기간 | 개인사업자 일반과세자 ’22.1.1.～’22.6.30. ..

※ 부동산 임대업자 임대료 미수금 대손기간 [ 질 의 ] 부동산 임대업임. 임대료를 오랫동안 받지 못했는데 대손상각비로 처리할수 있는 기간이 얼마인지? 상행위관련 외상대금은 3년이고 그외 미수금은 5년이 맞는지? [ 답 변 ] 상법상 상행위로 인한 채권은 3년이 소멸시효입니다. 즉 3년이 지나면 받을 수가 없습니다. 그러나 중도에 채권을 회수하기위하여 독촉등의 행위를 하였다면 그 행위를 한 날로부터 다시 3년이 경과하여야 합니다. 이러한 소멸시효가 완성되었다면 완성된 날이 속하는 사업연도의 대손상각비로 처리가 가능합니다. 또한 부가가치세법상 대손세액공제도 가능합니다. 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 ..

전자(세금)계산서 발급 세액공제 도입 2022년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지 직전연도 사업장별 재화 또는 용역의 공급가액 합계액(총수입금액, 면세공급가액 포함)이 3억원 미만인 개인사업자가 전자(세금) 계산서를 발급하는 경우에는 세액공제가 적용됩니다. ▣ 공제금액은 발급건수 당 200원이며, 연간 100만원 한도로 적용됩니다. ▣ 개정내용은 2022년 7월 1일 이후 공급하는 재화 또는 용역에 대해 전자(세금)계산서를 발급하는 경우부터 적용됩니다. 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. 세무대행문의(세무상담문의) / 잘 정리된 세무,회계 카페

전자(세금)계산서 의무발급 대상 확대 2022년 7월 1일부터 전자(세금)계산서 의무발급 대상 개인사업자가 ‘직전연도 사업장별 재화 및 용역의 공급가액 합계액(총수입금액, 면세공급가액 포함)이 2억원 이상인 자’로 확대됩니다. ▣ 개정내용은 2021년 사업장별 재화 및 용역의 공급가액의 합계액(총수입금액, 면세공급가액 포함)을 기준으로 판단하여 2022년 7월 1일 이후 재화나 용역을 공급하는 경우부터 적용됩니다. 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. 세무대행문의(세무상담문의) / 잘 정리된 세무,회계 카페

부가, 부가46015-1612 , 1996.08.08 [ 제 목 ] 쌀을 구입하여 가래떡과 떡살을 만들어 백화점에 납품하는 경우 과세여부 [ 요 지 ] 쌀을 구입하여 떡방앗간에서 가래떡과 떡살을 만들어 백화점에 납품하는 경우 부가가치세가 과세됨 부가가치세법기본통칙 26-34-4 (면세하지 아니하는 가공된 식료품) 1. 전분 (1998. 8. 1. 개정) 2. 면류 (1998. 8. 1. 개정) 3. 팥ㆍ콩 등의 앙금 (1998. 8. 1. 개정) 4. 떡 (1998. 8. 1. 개정) 5. 한천 (1998. 8. 1. 개정) 6. 묵 (1998. 8. 1. 개정) 7. 인삼차 (1998. 8. 1. 개정) 8. 엿기름 (1998. 8. 1. 개정) 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다..

☏ 자사쇼핑몰 마일리지 및 쿠폰 과세표준 적용 [ 질 문 ] 자사쇼핑몰 및 오픈마켓(스토어팜,11번가등) 운영중인 법인회사입니다. 오픈마켓같은경우 분기별로 부가세내역 주면 그 기준으로 신고금액이 들어가는데 자사쇼핑몰같은경우 매출금액이 어떤걸로 산정이 되는지 궁금합니다. ex) 신규회원가입 또는 리뷰작성시 등 마일리지 적립금액 3천원 한시적인 이벤트 할인쿠폰 20%, 생일쿠폰 10% 등 발행 * 제품가 5만원 - 쿠폰적용(20%) 1만원 할인 -마일리지 사용 3천원 * 입금금액 3만7천원 이렇게되면 부가세 신고시 매출금액은 5만원인가요? 아니면 마일리지만 제외된 4만7천원 또는 쿠폰,마일리지 다 차감한 3만7천원이 부가세신고 금액인가요? [ 답 변 ] 사업자의 매출 제품에 대한 할인쿠폰 및 마일리지 등을 ..

※ 법인소유 아파트 매각시 부가가치세 여부 [ 질 의 ] 법인은 2017년 상반기에 주택임대용으로 매입한 아파트 2채를 (각각 전용 59제곱미터, 115제곱미터) 2018년 12월 및 2019년 1월에 매각하였습니다. 법인은 면세사업자(주택임대업)으로 지점 등록을 각각 하였습니다. 이 경우 건물분이 부가가치세 과세대상인지가 궁금합니다. [ 회 신 ] 사업자가 부가가치세가 면제되는 주택임대용역에 사용하던 주택을 양도하는 경우에는 면세사업과 관련하여 부수되는 재화의 공급으로 부가가치세가 면제되는 것이며 이 경우 당해 주택이 국민주택규모 이하, 초과 여부 불문하고 부가가치세가 면제되는 주택임대업을 영위하다가 당해 사업에 사용하던 주택을 양도하는 경우에는 부가가치세가 면제되는 것 입니다. 법인에서 실질적으로 당..

미술품 구매시 세금계산서 관련 문의 [ 질 의 ] 갤러리를 통해서 창작미술품을 구입할 예정입니다. 이 때 작가가 실시간으로 제작을 하게 됩니다 갤러리에 작가의 작품제작비, 중개용역에 대한 수수료, 설치비 등을 지급할 예정이고 갤러리는 세금계산서를 끊어주려고 합니다. 다한회계법인 자료 이 때, 전체금액에 대해 세금계산서를 받아 매입세액 공제 처리를 해도 되나요? 모든 직원이 볼 수 있는 로비에 미술품이 비치될 예정입니다. [ 회 신 ] 서화가 예술창작품에 해당하는 경우에는 부가가치세 면제되는 것으로 위탁매입에 해당하는 경우에는 중개용역에 대한 수수료 및 설치비에 대하여만 세금계산서를 발행받아야 할 것으로 입니다. 부가가치세법 시행령 제43조 (면세하는 예술창작품 등의 범위) 법 제26조 제1항 제16호에 ..

※ 부가, 서면인터넷방문상담3팀-2959 , 2006.11.30 [ 제 목 ] 판결에 의한 수정세금계산서 교부시기 등 [ 요 지 ] 세금계산서를 교부한 후 당초의 공급가액에 추가되는 금액이 발생한 경우에는 부가가치세법시행령 제59조 단서의 규정에 의하여 그 발생한 때에 세금계산서를 수정교부할 수 있는 것임 [ 회 신 ] 사업자가 계약상 또는 법률상의 원인에 의하여 재화 또는 용역을 공급하는 경우 부가가치세법 제16조의 규정에 의한 세금계산서는 계약상 또는 법률상의 원인에 의한 사실상 공급받는 자에게 교부하는 것이며, 재화를 공급받은 때로서 판결에 의한 수정세금계산서 수수 및 매입세액 공제여부와 관련하여 기 질의회신(서면3팀-2207, 2004.10.29)을 참고하시기 바랍니다. ※ 서면3팀-2207, 2..