다한회계법인 (세무회계 업무대행)

거래처에 매출 세금계산서를 발행 후 휴폐업 조회를 해보니 휴업된 사업자로 나오는데 매출계산서를 취소해야 하는지 아니면 정상적으로 부가세 신고를 해도 되는지? ---------------------------------------------------------------------- 거래처가 휴업을 하였으나 당해 거래처로 부터 실지 재화 또는 용역을 공급받..

재활용폐자원 및 중고품을 수집하는 사업자(일반과세자)가 국가·지방자치단체 또는 개인 등 사업자가 아닌 자와 간이과세자 및 면세사업자로부터 재활용폐자원 및 중고자동차를 2013.12.31.까지 취득하여 제조 또는 가공하거나 이를 공급하는 경우 일정 금액을 매입세액으로 공제할 수 있습니다. ● ..

폐업에 해당하여 과세사업에 사용하던 건물 등은 폐업시 잔존재화로 부가가치세가 과세됩니다. 건물 등의 과세표준계산은 아래와 같으며 경과된 과세기간의 수를 계산함에 있어서 과세기간의 개시일 후에 감가상각자산을 취득하거나 당해 재화가 공급된 것으로 보게 되는 경우에는 그 과세기간의 ..

재화를 공급하고 물대를 지급 받은 후 거래처에서 재화의 불량으로 인해 반품사유가 발생했을시 재화는 돌려받지 아니하고 기결제 받은 금전만을 마이너스 세금계산서 발급 후 거래처에 보상 할 경우 부가세법과 이외 법인세등의 문제 소지가 있는지? 즉, 반품사유가 발생했을 시 반드시 불량 물품을 ..

사업자등록이 없는 경우에도 사업관련 수입금액과 필요경비를 복식기장하여 종합소득세를 신고할 수 있습니다. 필요경비는 총수입금액을 얻기 위해 소요된 비용의 합계액으로 지출증빙에 의한 장부기장내용 중 법이 정한 한도내의 금액을 비용으로 인정합니다. 필요경비로 인정되는 것으로는 상품 ..

법인사업자로서 전자세금계산서를 교부하고 1기예정,1기확정 전자신고시 기타경감에 체크를 하지 못하여 세액공제를 받지 못하였습니다. 세무서에 문의하니 경정신고하라고 하던데 다른방법이 없는지? 그리고 전자세금계산서교부건수는 국세청에서 알수있는거 아닙니까? 그러면 세액공제에 체크를..

개인사업자로서 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서의 발급시기에 「여신전문금융업법」에 의한 신용카드매출전표 등을 발행하거나, 대통령령이 정하는 전자적 결제수단에 의하여 대금을 결제받는 경우 및 현금영수증을 발행하는 경우에는 그 발행금액 또는 결제금액의 1..

농·축·수·임산물을 면세로 구입하여 부가가치세가 과세되는 재화를 제조·가공하거나 용역을 창출하는 사업자에 대하여 일정금액을 매입세액으로 공제합니다. ● 공제대상 품목 ▶ 농·축·수·임산물 ▶ 김치·두부 등 단순가공식품과 광물인 소금 ▶ 농·축·수·임산물의 1차 가공 과정에서 ..

'매출인식 시기'라 함은 신용카드 결제일 및 대금입금일에 관계없이 부가가치세법에 의한 거래시기에 의하여 판단하는 것 입니다. 이동이 필요한 재화는 재화가 인도되는 때, 이동이 필요하지 아니한 재화는 이용가능하게 되는 때를 거래시기로 하게 됩니다. 용역이 공급되는 시기는 역무가 제공되거..

● 과 세 대 상 ▶ 영세율이 적용되는 과세표준을 신고를 하지 아니하거나 신고한 과세표준이 신고하여야 할 과세표준에 미달하는 때에는 그 신고하지 아니한 과세표준(미달하게 신고한 경우에는 그 미달한 과세표준) ▶ 영세율 과세표준을 신고하였으나 영세율 첨부서류를 제출하지 아니한 경우 ● ..